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【简答题】
审计师在对ABC公司2012年度报表的货币资金进行审计时，实施的部分审计程序有：
(1)2013年3月5日对ABC公司全部现金进行盘点监盘后，确认实有现金数额为1 000元。ABC公司3月4日账面库存现金余额为2 000元，3月5日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额为3 000元，支出金额为4 000元，2013年1月1日至3月4日现金收入总额为165 200元、现金支出总额为165 500元。
(2)取得2012年12月31日的银行存款余额调节表。
(3)向所有开户银行寄发询证函，并直接收取寄回的询证函回函。
要求：(1)计算2012年12月31日的库存现金余额。
(2)审计师向开户银行函证的作用有哪些?
(3)审计师应采取什么方式才能直接收回开户银行的询证函回函?直接收回的目的是什么?
(4)审计师取得银行存款余额调节表后，应检查哪些内容?
参考答案：
参考解析：
刷刷题刷刷变学霸
举一反三
【单选题】如果上期财务报表未经审计，针对期初余额．注册会计师执行的审计程序不恰当的是( )。
A.
如果期初余额对本期财务报表重要．注册会计师应当在审计计划中对期初余额安排专门的审计程序
B.
对流动资产和流动负债，注册会计师可以通过本期实施的审计程序获取部分审计证据
C.
在未能对上期期末存货实施监盘的情况下，注册会计师可根据上期期末存货盘点记录及文件确定存货的期初余额
D.
对期初固定资产原价，注册会计师可审核与形成这些固定资产相关的采购合同、原始发票、验收凭证等
【判断题】审计是个系统化的过程，通过了解被审计单位及其环境，识别和评估财务报表重大错报风险，设计 和实施进一步审计程序，获取充分、适当的审计证据，发表审计意义，出具审计报告。（ ）
A.
正确
B.
错误
【多选题】下列各项中,对银行存款余额实施函证程序错误的是
A.
对银行存款实施消极式函证时,如果未回函,则可以认定银行存款余额是正确的
B.
以被审计单位的名义寄发询证函
C.
由A公司填写银行地址后,交由注册会计师独立发出
D.
除余额为零的银行存款账户外,必须对公司所有银行账户进行函证,包括本期注销的账户
【多选题】下列各项，能够验证被审计单位某笔定期存款是否真实存在的审计程序是（）。检查银行对账单
A.
向存入款项的银行函证
B.
获取银行定期存款单
C.
核对银行存款日记账与总账
D.
分析定期存款占存款总额的比例
【单选题】假定某公司现金收支状况比较稳定，预计未来一年需要现金300万元，现金与有价证券转换成本每次为6000元，有价证券的年利率为10%，则该公司的目标现金余额是（ ）
A.
400000元
B.
500000元
C.
600000元
D.
700000元
【单选题】在下列各项中，不能表明需要实施与一般情况相比不同的或更广泛的审计程序的是( )。
A.
注册会计师以前没有利用过某个专家的作，也不了解其胜任能力、专业素质和客观性
B.
专家是会计师事务所外部专家，因此不受会计师事务所质量控制政策和程序的约束
C.
专家实施的程序目的在于就某一事项提供建议，并不构成审计工作的必要组成部分
D.
专家的工作与主观和复杂判断的重大事项相关
【多选题】在确定计划实施的审计程序后，如果A注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加。下列做法不正确的有（）。 A．如有可能，通过扩大控制测试范围或实施追加控制测试，降低评估的检查风险 B．通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险 C．如有可能，通过扩大实质性程序范围或实施追加的实质性程序，降低评估的重大错报风险 D．通过修改计划实施的控制测试的性质、时间和范围，降低评估的审计...
A.
A注册会计师在计划审计工作时需要评估重要性水平，以便确定即将收集的审计证据的数量，注册会计师在评价审计结果时还要进一步对重要性水平进行评估，以确定所执行的审计程序是否充分，同时将审查出的错报进行汇总与重要性水平进行比较以决定其对审计报告的影响。请对下列有关重要性原则运用的陈述进行判断。
【多选题】在对银行存款余额实施函证程序的过程中，下列做法正确的有( )。
A.
对本年度已经清户的甲银行账户采用消极式函证，对其他有余额的银行存款账户采用积极式函证
B.
对所有银行存款(包括零余额账户和在本期内注销的账户)实施函证程序
C.
由被审计单位代为填写银行询证函并加盖公章后，交由注册会计师复核并直接发出和回收
D.
银行询证函回函结果表明并不存在差异，注册会计师就可以确定银行存款余额是没有问题的
【单选题】某公司持有有价证券的平均年利率为5%，公司的现金最低持有量为1500元，现金余额的最优返回线为8000元。如果公司现有现金20000元，根据现金持有量随机模型，此时应当投资于有价证券的金额是()。
A.
0
B.
6500
C.
12000
D.
18500
【单选题】某公司的现金最低持有量为1500元，现金余额的回归线为8000元。如果公司现有现金22000元，根据现金持有量管理米勒一奥尔模型，此时应当投资于有价证券的金额是( )元。
A.
14000
B.
6500
C.
12000
D.
18500
【多选题】F注册会计师对银行存款余额实施函证程序,以下做法正确的有( )。
A.
以公司名义寄发银行询证函
B.
除余额为零的银行账户外,对公司所有银行存款账户实施函证
C.
由公司代为填写银行询证函后,交由注册会计师直接发出并收回
D.
如果银行询证函回函表明没有差异,则可以认定银行存款余额是正确的
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【单选题】如果上期财务报表未经审计，针对期初余额．注册会计师执行的审计程序不恰当的是( )。
A.
如果期初余额对本期财务报表重要．注册会计师应当在审计计划中对期初余额安排专门的审计程序
B.
对流动资产和流动负债，注册会计师可以通过本期实施的审计程序获取部分审计证据
C.
在未能对上期期末存货实施监盘的情况下，注册会计师可根据上期期末存货盘点记录及文件确定存货的期初余额
D.
对期初固定资产原价，注册会计师可审核与形成这些固定资产相关的采购合同、原始发票、验收凭证等
【单选题】目标现金余额确定的随机模式中，应考虑的相关成本有______。
A.
机会成本和转换成本
B.
转换成本和短缺成本
C.
机会成本和短缺成本
D.
持有成本和短缺成本
【判断题】签发的支票金额可以超过企业银行存款余额。
A.
正确
B.
错误
【多选题】下列各项中,对银行存款余额实施函证程序错误的是
A.
对银行存款实施消极式函证时,如果未回函,则可以认定银行存款余额是正确的
B.
以被审计单位的名义寄发询证函
C.
由A公司填写银行地址后,交由注册会计师独立发出
D.
除余额为零的银行存款账户外,必须对公司所有银行账户进行函证,包括本期注销的账户
【多选题】下列各项，能够验证被审计单位某笔定期存款是否真实存在的审计程序是（）。检查银行对账单
A.
向存入款项的银行函证
B.
获取银行定期存款单
C.
核对银行存款日记账与总账
D.
分析定期存款占存款总额的比例
【单选题】假定某公司现金收支状况比较稳定，预计未来一年需要现金300万元，现金与有价证券转换成本每次为6000元，有价证券的年利率为10%，则该公司的目标现金余额是（ ）
A.
400000元
B.
500000元
C.
600000元
D.
700000元
【单选题】在下列各项中，不能表明需要实施与一般情况相比不同的或更广泛的审计程序的是( )。
A.
注册会计师以前没有利用过某个专家的作，也不了解其胜任能力、专业素质和客观性
B.
专家是会计师事务所外部专家，因此不受会计师事务所质量控制政策和程序的约束
C.
专家实施的程序目的在于就某一事项提供建议，并不构成审计工作的必要组成部分
D.
专家的工作与主观和复杂判断的重大事项相关
【多选题】在确定计划实施的审计程序后，如果A注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加。下列做法不正确的有（）。 A．如有可能，通过扩大控制测试范围或实施追加控制测试，降低评估的检查风险 B．通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险 C．如有可能，通过扩大实质性程序范围或实施追加的实质性程序，降低评估的重大错报风险 D．通过修改计划实施的控制测试的性质、时间和范围，降低评估的审计...
A.
A注册会计师在计划审计工作时需要评估重要性水平，以便确定即将收集的审计证据的数量，注册会计师在评价审计结果时还要进一步对重要性水平进行评估，以确定所执行的审计程序是否充分，同时将审查出的错报进行汇总与重要性水平进行比较以决定其对审计报告的影响。请对下列有关重要性原则运用的陈述进行判断。
【多选题】在对银行存款余额实施函证程序的过程中，下列做法正确的有( )。
A.
对本年度已经清户的甲银行账户采用消极式函证，对其他有余额的银行存款账户采用积极式函证
B.
对所有银行存款(包括零余额账户和在本期内注销的账户)实施函证程序
C.
由被审计单位代为填写银行询证函并加盖公章后，交由注册会计师复核并直接发出和回收
D.
银行询证函回函结果表明并不存在差异，注册会计师就可以确定银行存款余额是没有问题的
【单选题】某公司持有有价证券的平均年利率为5%，公司的现金最低持有量为1500元，现金余额的最优返回线为8000元。如果公司现有现金20000元，根据现金持有量随机模型，此时应当投资于有价证券的金额是()。
A.
0
B.
6500
C.
12000
D.
18500
【单选题】某公司的现金最低持有量为1500元，现金余额的回归线为8000元。如果公司现有现金22000元，根据现金持有量管理米勒一奥尔模型，此时应当投资于有价证券的金额是( )元。
A.
14000
B.
6500
C.
12000
D.
18500
【多选题】F注册会计师对银行存款余额实施函证程序,以下做法正确的有( )。
A.
以公司名义寄发银行询证函
B.
除余额为零的银行账户外,对公司所有银行存款账户实施函证
C.
由公司代为填写银行询证函后,交由注册会计师直接发出并收回
D.
如果银行询证函回函表明没有差异,则可以认定银行存款余额是正确的