甲木业制造有限责任公司(以下简称 “甲公司”)是增值税一般纳税人,从事实木地板的生产、销售,同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。2018年9月,甲公司发生下列业务: 1)购进油漆、修理零备件一批,取得增值税专用发票上注明的价款为50万元,税额8万元;支付运费,取得运输企业开具的增值税专用发票上注明的价款1万元。 2)购入原木,取得增值税专用发票上注明的价款为200万元,税额20万元。 3)将橡木加工成A型实木地板,本月销售取得含税销售额81.2万元,将部分橡木做成工艺品进行销售,取得含税销售额52.2万元 4)销售自产B型实木地板4.5万平方米,不含税销售额为每平方米280元,开具增值税专用发票;同时收取包装费11.6万元。 5)将自产C型实木地板0.1万平方米用于本公司办公室装修,成本为5.43万元,C型实木地板没有同类销售价格;将自产的D型实木地板0.2万平方米无偿提供给某房地产公司,用于装修该房地产公司的样板间供客户参观,D型实木地板的成本为18万元,市场销售价为每平方米160元(不含增值税额)。 已知:实木地板消费税税率和成本利润率均为 5%;相关发票已经主管税务机关认证。相关税率还是按原来16%计算 1、根据上述资料的描述,下列各项中,符合规定的表述是( )。 A、将橡木加工成工艺品销售的需要缴纳消费税 B、自产的C型实木地板用于办公室装修,需要视同销售计算销项税 C、自产的C型实木地板和D型实木地板用于装修和赠送的需要缴纳消费税 D、自产的D型实木地板赠送给房地产公司,需要视同销售计算销项税 2、该企业当期的销项税应是( )万元。 A、235.45 B、239 C、226.72 D、241.91 3、该企业当期的进项税额应是( )万元。 A、34.5 B、34.598 C、28.1 D、35 4、该企业当期应该缴纳的消费税是( )万元。 A、68.59999999999999 B、68.90000000000001 C、69 D、70