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【简答题】
甲公司2006年12月31日有关资产、负债的账面价值与计税基础如下表所示。 其他资料如下: (1)甲公司递延所得税资产的年初余额为1 350万元,递延所得税负债的年初余额为 2 860万元。 (2)长期股权投资系甲公司向其联营企业投资,初始投资成本为2 000万元,因采用权益法而确认的增加长期股权投资账面价值为1 600万元,其中,因联营企业实现净利润而增加的金额为1 000)万元,其他权益变动增加额为600万元,未发生减值损失。该联营企业适用的所得税税率与甲公司相同,均为33%,预计未来所得税税率不会发生变化,甲公司对该项长期股权投资意图长期持有,并无计划在近期出售。 (3)甲公司2006年度实现的利润总额为9 000万元,其中,计提应收账款坏账损失200万元,转回存货跌价准备350万元;对联营企业投资确认的投资收益400万元;非公益性捐赠支出100万元;管理用设备的折旧额高于可税前抵扣的金额为1 000万元;无形资产中的开发成本摊销为200万元。 本年度资产公允价值变动净增加3 000万元,其中,交易性金融资产公允价值减少100万元,当年取得的可供出售金融资产公允价值增加800万元,投资性房地产公允价值增加 2 300万元。 (4)假定甲公司未来持续盈利并有足够的纳税所得抵扣可抵扣暂时性差异,除上述各项外不存在其他纳税调整事项。 要求:(1)计算甲公司长期股权投资的账面价值和计税基础,并填入上表相关项目中。 (2)分别计算甲公司各项资产、负债的账面价值与其计税基础之间产生的应纳税暂时性 差异和可抵扣暂时性差异及合计金额,并填入上表相关项目中。 (3)分别计算甲公司年末应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的所得税影响金额。 (4)计算甲公司当年度发生的递延所得税。 (5)计算甲公司当期应交的所得税金额。 (6)计算甲公司2006年度的所得税费用(或收益)。 (7)编制甲公司与所得税相关的会计分录。
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题目标签:
长期股权投资
递延所得税负债
存货跌价准备
参考答案:
参考解析:
刷刷题刷刷变学霸
举一反三
【判断题】对于数量繁多、单价较低的存货,应当按照单个存货计提存货跌价准备。
A.
正确
B.
错误
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【判断题】存货跌价准备不得转回。 ( )
A.
正确
B.
错误
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【多选题】在不考虑与权益和企业合并时相关的递延所得税的情况下,下列有关递延所得税资产或递延所得税负债表述中,正确的有( )。
A.
递延所得税资产转回时会增加转回期间的所得税费用
B.
递延所得税资产转回时会减少转回期间的所得税费用
C.
递延所得税负债转回时会增加转回期间的所得税费用
D.
递延所得税负债转回时会减少转回期间的所得税费用
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【判断题】存货跌价准备一经计提,在持有期间不得转回。
A.
正确
B.
错误
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【单选题】乙公司采用资产负债表债务法核算所得税,2007年年末“递延所得税负债"账户的贷方余额为330万元,适用的所得税税率为33%,2008年年初所得税税率由原来的33%改为25%,本期新增应纳税暂时性差异350万元,乙公司2008年“递延所得税负债”账户的本期发生额为( )万元 。
A.
借记7.5
B.
借记6
C.
贷记7.5
D.
贷记6
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【单选题】某企业2012年确认“递延所得税资产”90 000元、“递延所得税负债”30 000元、所得税费用140 000元,无其他纳税调整事项和差异。本年度应交所得税为( )。
A.
140 000元
B.
200 000元
C.
230 000元
D.
60 000元
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【简答题】存货跌价准备 名词解释
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【判断题】企业计算所得税费用时,应该用当期所得税加上递延所得税资产本期转回金额(或减去递延所得税资产本期发生额),加上递延所得税负债本期发生额(或减去递延所得税负债本期转回金额)。( )
A.
正确
B.
错误
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【多选题】关于出售采用权益法核算的长期股权投资时,下列说法中正确的有()。
A.
其账面价值与实际取得价款之间的差额,应当计入当期损益
B.
如果出售后剩余部分股权仍采用权益法核算的,应采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础,按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理
C.
如果出售后剩余部分股权按照金融工具确认和计量准则核算的,应将全部其他综合收益转入投资收益
D.
按相应比例将原计入其他综合收益的部分转入投资收益
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【单选题】计提存货跌价准备时应计入( )账户的借方。
A.
管理费用
B.
营业外支出
C.
资产减值损失
D.
公允价值变动损益
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