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"递延所得税负债"相关考试题目
1.
W公司2017年应交所得税150万元;年初的递延所得税资产和递延所得税负债为30万元和40万元;年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为40万元和30万元。则W公司2017年会计处理正确的有( )A. 借:所得税费用 170 贷:应交税费——应交所得税 150 递延所得税资产 10 递延所得税负债...
2.
下列事项，会计准则中规定不确认相应的递延所得税负债的有______。
3.
适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债以外，应将其影响数计入变化当期的所得税费用。（ ）
4.
A公司于20×7年1月1日成立，20×7年20×8年免征企业所得税，从20×9年开始适用的所得税税率为25％。甲公司20×7年开始计提折旧的一台设备，20×7年12月31日其账面价值为8000万元，计税基础为6000万元；20×8年12 月31日账面价值为6000万元，计税基础为3600万元。20×8年应确认的递延所得税负债发生额为( )万元。
5.
甲公司2010年实现利润总额为l 000万元，当年实际发生业务招待费比税法规定的扣除标准超支50万元，当期会计比税法规定少计提折旧100万元。2010年年初递延所得税负债的余额额为50万元；年末固定资产账面价值为5 000万元，其计税基础为4 700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项。甲公司适用所得税税率为25％。甲公司2010年的净利润为（ ）万元。
6.
甲公司于2010年5月发现．2009年少计了一项无形资产的摊销额50万元，但在所得税申报表中扣除了该项费用，并对其确认了12.5万元的递延所得税负债。假定公司按净利润的10%提取盈余公积，无其他纳税调整事项，则甲公司在2010年因该项前期差错更正而减少的可供分配利润为( )万元。
7.
可抵扣暂时性差异*所得税税率=递延所得税负债
8.
甲公司20×7年初递延所得税负债的余额为120万元，递延所得税资产的余额为100万元。年末计算的应纳税暂时性差异为800万元，可抵扣暂时性差异为600万元，假定该公司适用的所得税税率为25%并预计其今后不会发生变化，甲公司未来有足够的应纳税所得额抵减可抵扣暂时性差异，发生的暂时性差异均不属于权益和企业合并事项。甲公司20×7年的递延所得税为( )万元。
9.
甲公司2008年实现利润总额为2 000万元，当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支 160万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计上比税法规定少计提折 旧100万元。2008年初递延所得税负债的贷方余额为50万元；年末固定资产账面价值为5 000万元，其计税基础为4 700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。甲公司适用所得税税率为25%。甲公司2008年的净利润为（ ）万元...
10.
递延所得税负债应以相关（ ）转回期间按照税法规定适用的所得税税率计量。
11.
某建筑业企业2009年度利润表中利润总额为1200万元,2007年适用所得税税率为25%,年末无税法规定的调整项目,递延所得税资产和递延所得税负债期初余额为0,应纳税暂时性差异为60万元,可抵扣暂时性差异为32万元,则当期产生所得税费用为( )万元。
12.
确认递延所得税负债可能影响所得税费用，也可能不影响所得税费用。
13.
在不考虑与权益和企业合并时相关的递延所得税的情况下，下列有关递延所得税资产或递延所得税负债表述中，正确的有( )。
14.
从理论上讲资产负债表债务法更科学，它确认的递延所得税资产和递延所得税负债更符合资产和负债的含义。（ ）
15.
甲公司20×4年实现利润总额1000万元，当年实际发生的业务招待费比税法规定的扣除标准超支50万元，当期会计比税法规定少计提折旧100万元。20×4年年初递延所得税负债的余额为50万元;年末固定资产账面价值为5000万元，其计税基础为4700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项。甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司20×4年的净利润为()。
16.
甲公司2013年12月31日资产负债表中“递延所得税负债”项目的期末余额是（ ）万元。
17.
20*7年12月31日,甲公司因以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值变动,分别确认了10万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素,该公司2017年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为( )元。
18.
企业应于资产负债表日,分析比较资产,负值的账面价值与其计税基础,两者之间存在差异的,确认递延所得税资产,递延所得税负债及相应的递延所得税费用(或收益)
19.
非同一控制下的吸收合并中，因资产、负债的入账价值与其计税基础不同产生的递延所得税资产或递延所得税负债，其确认结果将影响购买日的所得税费用。
20.
甲公司20×8年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下： (1)持有的交易性金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额。 (2)计提与担保事项相关的预计负债600万元。根据税法规定，与上述担保事项相关的支出不得税前扣除。 (3)持有的可供出售金额资产公允价值上升200万元。根据税法规定，可供出售金融资产持有期间公允价值的变动金额...
21.
递延所得税负债应作为流动负债在资产负债表中列示。（ ）
22.
2020年10月18日,甲公司以银行存款3 000万元购入乙公司的股票,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。2020年12月31日,该股票投资的公允价值为3 200万元,2021年12月31日,该股票投资的公允价值为3 250万元。甲公司适用的企业所得税税率为25%。2021年12月31日,该股票投资的计税基础为3 000万元。不考虑其他因素,甲公司对该股票投资公允价值变动应确认递...
23.
在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，应当采用当期适用的所得税税率。
24.
符合免税条件的企业合并发生时，确认的资产、负债初始计量金额与其计税基础不同所形成的应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债，并调整合并形成的商誉或者营业外收入。（ ）
25.
只要产生暂时性差异，就应确认相关的递延所得税资产或递延所得税负债。（ ）
26.
递延所得税包括递延所得税资产与递延所得税负债。
27.
企业确认递延所得税负债，正确的会计分录是( )。
28.
企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，不应确认相应的递延所得税负债。()
29.
递延所得税负债应以相关( )转回期间按照税法规定适用的所得税税率计量。
30.
甲企业2011年年初投资乙企业，占乙企业40%的股份，乙企业当期实现税后净利润212.5万元，没有分配股利，甲企业采用权益法核算长期股权投资确认的收益为85万元，按照税法规定长期股权投资收益于被投资企业宣告分配利润时计算缴纳所得税，甲企业所得税率为25%，乙企业所得税率为l5%，甲企业不能控制暂时性差异转回的时间，预计该暂时性差异可以转回。甲企业就该项业务应确认的递延所得税负债为（ ）万元。
31.
下列事项，会计准则中规定应确认相应的递延所得税负债的有（ ）。
32.
丰庭公司所得税税率为33%，2007年年末长期股权投资账面余额为220万元，其中原始投资成本为200万元，按权益法确认投资收益20万元。则应确认的递延所得税负债是( )万元。
33.
企业合并业务发生时确认的资产、负债初始计量金额与其计税基础不同所形成的应纳税暂时性差异,不确认递延所得税负债。( )答案:
34.
企业递延所得税资产及递延所得税负债不得以抵销后的净额列示。（ ）
35.
A公司2008年12月31日购入价值200万元的设备，预计使用期5年，无残值。采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧，适用的所得税税率为25%。 2010年12月31日递延所得税负债余额为( )万元。
36.
乙公司采用资产负债表债务法核算所得税,2007年年末“递延所得税负债"账户的贷方余额为330万元,适用的所得税税率为33%,2008年年初所得税税率由原来的33%改为25%,本期新增应纳税暂时性差异350万元,乙公司2008年“递延所得税负债”账户的本期发生额为( )万元 。
37.
企业在确认递延所得税负债的同时，均应相应的增加利润表中的所得税费用。（）
38.
阳光公司2008年12月31日资产负债表中"递延所得税负债"项目的期末余额是（ ）万元。
39.
下列项目中说法正确的有是( )。A企业应当将当期和以前期间应交未交的所得税确认为负债B存在应纳税暂时性差异,应当按照所得税准则规定确认递延所得税负债C存在应纳税暂时性差异,应当按照所得税准则规定确认递延所得税资产D企业应当将已支付的所得税超过应支付的部分确认为资产
40.
某企业2012年确认“递延所得税资产”90 000元、“递延所得税负债”30 000元、所得税费用140 000元，无其他纳税调整事项和差异。本年度应交所得税为（ ）。
41.
商誉的初始确认可能会产生应纳税暂时性差异，但会计准则规定不确认与其相关的递延所得税负债
42.
合并日2017年1月1日子公司一项固定资产账面价值为50万元,公允价值为100万元,尚可使用年限为5年,无残值,直线法折旧。合并日2017年1月1日编制合并财务报表时,按公允价值对子公司财务报表调整时,应编制的调整分录有( )。A. 借:固定资产 500 000;贷:资本公积500 000 B. 借:资本公积125 000;贷:递延所得税负债125 000 C. 借:管理费用100 0...
43.
企业计算所得税费用时，应该用当期所得税加上递延所得税资产本期转回金额（或减去递延所得税资产本期发生额），加上递延所得税负债本期发生额（或减去递延所得税负债本期转回金额）。（ ）
44.
2018年12月31日，甲公司因投资性房地产和可供出售金融资产的公允价值变动，分别确认了10万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素，甲公司2018年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为（）万元。
45.
因企业合并产生的暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产时，应相应调整在合并中形成的长期股权投资账面价值。
46.
（四）甲公司20×8年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下： （1）持有的交易性金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额； （2）计提与担保事项相关的预计负债600万元。根据税法规定，与上述担保事项相关的支出不得税前扣除； （3）持有的可供出售金额资产公允价值上升200万元。根据税法规定，可供出售金融资产持有期间公允价值的变...
47.
递延所得税资产和递延所得税负债的计量，应当反映资产负债表日企业预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响，即在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，应当采用与收回资产或清偿债务的预期方式相一致的税率。
48.
如果无法取得足够的应纳税所得额以抵扣可抵扣暂时性差异时，则不应当确认递延所得税负债。()
49.
甲公司20×8年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下： (1) 持有的交易性金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额； (2) 计提与担保事项相关的预计负债600万元。根据税法规定，与上述担保事项相关的支出不得税前扣除； (3) 持有的可供出售金融资产公允价值上升 200万元。根据税法规定，可供出售金融资产持有期间公允价值的...
50.
（该知识点2020年教材已删除）非同一控制下的企业合并中，购买日商誉的账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异的，应当确认递延所得税负债。（）
