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【单选题】
当月该企业购进两批小汽车零配件应确认进项税额（）元。
A．685350
B．6817500
C．682100
D．685700
A.
某汽车制造企业为增值税一般纳税人，小汽车出厂价格每辆100000元（不含增值税），2006年5月该厂购销情况如下：
B.
（1）销售给特约经销商A小汽车50辆，并以银钱收据收取提货手续费23400元；经销商已提取40辆小汽车，其余10辆尚未提货；该厂已经开具了50辆小汽车的增值税专用发票。
C.
（2）捐赠给某汽车科学技术研究所（该企业的协作单位）小汽车8辆，并开具了增值税专用发票；为该业务支付运费12000元，运输单位发票抬头为某汽车科学技术研究所，发票已由该厂转给某汽车科学技术研究所。
D.
（3）与特约经销商B签订了60辆小汽车的代销协议，代销手续费5%，该厂当即开具了60辆小汽车的增值税专用发票，当月收到经销商返还的30辆小汽车的代销清单及销货款。
E.
（4）以价值1000000元的10辆小汽车，向一汽车配件厂换取等值的专用配件，双方均已收到货物，并且均未开具增值税专用发票。
F.
（5）销售一台不需用的旧机床，账面原价400000元，已提取折旧100000元，销售价格312000元。
G.
（6）购进小汽车零配件一批，取得增值税专用发票上注明的销售金额4000000元，货已入库；另支付运费金额30000元，取得运输单位开具的运输发票上注明运费金额20000元，建设基金5000元，装卸费2000元，保险费3000元。
H.
（7）从小规模纳税人（生产企业）处购进小汽车零配件一批，并取得当地税务机关代开的增值税专用发票注明价款60000元，货已验收入库。
I.
（8）本厂基本建设工程领取上月购进的生产用钢材价值100000元；并将领用的钢材委托外加工，收回后用于工程项目，为此支付加工费100000元（不含增值税），已取得增值税专用发票。
J.
（9）购进办公用品一批，已取得增值税专用发票注明价款20000元；购置复印机一台，增值税专用发票注明价款50000元，为职工食堂购置用具一批，取得增值税专用发票上注明价款10000元。
参考答案：
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举一反三
【多选题】下列进项税额不得从销项税额中抵扣的有______
A.
用于应税项目的应税劳务的进项税额
B.
用于免税项目的应税劳务的进项税额
C.
用于集体福利的购进货物的进项税额
D.
用于非正常损失的在产品的购进货物的进项税额
E.
正常损耗的购进原材料
【单选题】2 在汽车4S店中,有4个S,即: 整车销售(Sale).零配件(Spare Part),售后服务(Service)和( )
A.
信息反馈(Survey)
B.
整车销售（Sale)
C.
零配件(Spare Part)
D.
售后服务(Service)
【单选题】以下进项税额，不得从销项税额中扣除的是()。
A.
生产过程中出现的报废产品
B.
用于返修产品修理的易坏配件
C.
生产企业用于经营管理的办公用品
D.
企业购进的用于非生产用的设备
【单选题】下列不得从销项税额中抵扣的进项税额的是（ ）
A.
从销售方取得的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票，下同）上注明的增值税额
B.
从农业生产者手中购进自产的农产品，凭取得（开具）农产品销售发票或收购发票注明的买价计算抵扣
C.
从销售方取得普通发票
D.
从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
【多选题】不得从销项税额中抵扣的进项税额包括 。
A.
非试点地区企业购进的固定资产的增值税扣税凭证上注明的增值税税额
B.
用于非应税项目的购进货物所属的增值税税额
C.
用于集体福利的购进货物所属的增值税税额
D.
委托加工产品收回后增值税专用发票注明的增值税税额
E.
非正常损失的购进货物所属的增值税税额
【单选题】下列各项中,进项税额不需要转出的是( )。
A.
将外购的原计划用于产品生产的原材料发放给职工
B.
购进的原材料由于管理不善发生非常损失
C.
购进的原材料用于厂房建造
D.
将购进的原计划用于产品生产的原材料转用于集体福利