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【多选题】

企业所得税采用资产负债表债务法核算,下列选项中产生递延所得税资产发生额的有()。

A.
递延所得税负债期初余额在贷方,因本期所得税税率上升调整的递延所得税负债金额
B.
本期发生可抵扣暂时性差异
C.
本期转回应纳税暂时性差异
D.
本期转回存货跌价准备
E.
递延所得税资产期初余额在借方,因本期所得税税率上升调整的递延所得税资产金额
参考答案:
参考解析:
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举一反三

【单选题】在计算企业所得税时,不得扣除的项目是()。

A.
赞助支出
B.
符合条件的广告费支出
C.
公益捐赠
D.
合理的工资薪金支出

【多选题】下列关于企业所得税前亏损弥补的表述中,不正确的是( )。

A.
企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
B.
企业以前年度发生亏损,按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失,在当年未能扣除的,不能结转在以后年度扣除
C.
企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款,可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴,抵缴不足的,可以在以后年度递延抵缴
D.
企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出,不得计算为当期的亏损
E.
企业某一纳税年度发生的亏损,可以逐年延续弥补,但最长不得超过6年

【单选题】期末资产负债表“长期股权投资”项目应根据______填列。

A.
“长期股权投资”账户期末余额与其备抵科目余额抵销后的金额
B.
“长期股权投资”科目总账余额
C.
“长期股权投资”科目的总账期末余额扣除1年内到期偿还部分后的金额
D.
“长期股权投资”科目所属明细账贷方余额之和填列

【多选题】编制资产负债表时,列在流动负债下的项目有( )。

A.
应付账款
B.
其他应交款
C应付债券
D.一年内到期的长期负债

【单选题】资产负债表是根据 这一会计等式编制的( )。

A.
收入—费用=利润
B.
现金流入—现金流出=现金净流量
C.
资产+费用=负债+所有者权益+收入
D.
资产=负债+所有者权益

【多选题】关于企业所得税收入的确定,说法正确的有( )。

A.
利息收入,应以实际收到利息的日期,确认收入的实现
B.
房地产开发企业自建的商品房转为自用的,按转移的日期确认收入的实现
C.
外购的货物用于交际应酬,应按企业同期资产同期对外销售价格确定销售的收入
D.
自产的货物用于对外捐赠,应按企业同期资产同期对外销售价格确定销售的收入
E.
接受捐赠收入,应按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

【多选题】在计算企业所得税时不得扣除的项目是()。

A.
为企业子女入托支付给幼儿园的赞助支出
B.
利润分红支出
C.
企业违反销售协议被采购方索取的罚款
D.
违反食品卫生法被政府处以的罚款

【单选题】我国企业所得税适用的税率属于( )。

A.
比例税率
B.
超额累进税率
C.
定额税率
D.
超率累进税率