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【多选题】

A注册会计师是X公司2009年度财务报表审计业务的项目负责人。在测试X公司采购与付款循环的自动化控制与人工控制时,需要考虑以下问题,请代为做出正确的专业判断。
A注册会计师在了解及实施适当的控制测试后,发现X公司材料采购业务存在以下情况。其中属于内部控制没计缺陷的情况有( )。

A.
没有专门的部门负责填写请购单:既有仓库人员填制的,也有车间、管理部门人员填制的,甚至还有工会部门填制的
B.
请购单没有连续编号,请购业务的审批人员几乎涉及到各个部门
C.
验收人员出差期间,验收业务由采购入员代为执行
D.
验收合格后如未接到卖方发票,不能办理入库手续
参考答案:
参考解析:
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举一反三

【多选题】财务报表审计的审计程序主要内容包括( )。

A.
接受业务委托
B.
计划审计工作
C.
实施风险评估程序
D.
实施控制测试和实质性程序
E.
完成审计工作和编写审计报告

【单选题】注册会计师需要了解被审计单位销售交易内部控制流程,评估相关重大风险领域。下列各项中最能预防错报员工贪污、挪用销货款的控制是( )。

A.
记录应收账款的人员不得兼任出纳
B.
收取客户支票与收取客户现金由不同人员担任
C.
请客户将货款直接汇入公司所指定的银行账户
D.
公司收到客户支票后立即寄送收据给客户

【多选题】下列各项中,可能属于集团财务报表审计中的组成部分的有()。

A.
集团内的母公司
B.
集团内子公司对外投资的联营企业
C.
集团的分支机构
D.
集团的职能部门

【单选题】下列有关财务报表审计的说法中,不恰当的是()。

A.
以合理保证的方式提高财务报表的可信度,但不涉及为如何利用信息提供建议
B.
财务报表审计应当提供合理保证
C.
审计可以用来有效满足被审计单位的需求
D.
注册会计师应当独立于被审计单位和预期使用者

【多选题】内部控制的五要素包括()。

A.
控制环境
B.
风险评估
C.
控制活动
D.
信息与沟通
E.
监督

【单选题】以下哪种情形代表了薪酬部门内部控制的薄弱环节

A.
薪酬部门人员要轮换其职务。
B.
薪金支票由员工的直接管理员发放。
C.
薪金记录要每季度与税收报告核对。
D.
时间记录职能是独立于薪酬部门的。