下载APP
【简答题】
S公司为上市公司,2000年度?2001年度和2002年度实现净利润分别为1500万元?3000万元?4500万元(2002年度为调整前净利润)?2002年度未进行利润分配?S公司所得税采用递延法核算,所得税税率为33%,其未来三年有足够的应税所得可以抵减可抵减时间性差异?S公司按应收款项期末余额的0.3%计提的坏账准备可以从应税所得中扣除,其他资产计提的减值准备均不得从应税所得中扣除,除上述各项外无其他纳税调整事项?S公司2003年4月10日对外披露的2002年度会计报表附注中包括以下内容:
(1)S公司2001年年末无形资产的账面余额为7500万元,预计可收回金额为6000万元,S公司计提了减值准备,2002年外购一项无形资产,实际支付的价款为4500万元,2002年度摊销的无形资产金额1200万元,其中有当年外购无形资产摊销额为450万元,2002年年末无形资产的预计可收回金额为8850万元,其中当年外购无形资产的预计可收回金额为3600万元?
(2)S公司从2000年起对长期股权投资计提减值准备,会计制度规定按照长期股权投资可收回金额低于成本的部分计提准备,但是S公司始终按成本与账面所有者权益孰低计算应计提的减值准备,S公司的长期股权投资为对M公司投资,持有M公司有表决权资本的10%,其对M公司长期股权投资账面余额?可收回金额和M公司所有者权益有关资料如下(金额单位:万元):
(3)S公司从2000年起按账龄分析法计提坏账准备,但从2002年起改变了计提比例,S公司2002年应收款项年初?年末余额,以及坏账准备计提比例资料如下,S公司对计提比例的改变按照会计政策变更做了账务处理,调整了2002年期初留存收益?
S公司年月执行企业会计制度时对不需用固定资产“设备A”按照预计可收回金额为万元计提了减值准备?按照固定资产准则规定,从2002年1月1日起,对不需用固定资产由原来不计提折旧改为计提折旧,按追溯调整法进行处理?并且在2001年以固定资产计提减值准备方法代替折旧,按未计提准备前的账面价值为基础补提折旧,调整折旧后固定资产账面价值与现行账面价值的差额,调整期初留存收益等相关项目?设备A在2002年初预计可收回金额为1200万元?假定税法规定,不需用固定资产计提的折旧不得从应纳税所得额中扣除,在出售该固定资产时,再从应纳税所得额中扣除?S公司对固定资产均按直线法计提折旧,设备A及其他有关固定资产的情况如下表,S公司按照会计政策变更的规定做了相关处理,调整了2002年期初留存收益?
要求:
(1)将下列表填完整;(金额单位:万元)
(2)说明S公司原2002年会计处理中对期初留存收益的影响是否正确,若正确,计算其对2002年期初留存收益的影响,按照需要写出会计分录;若不正确,计算其对2002年期初留存收益的调整并写出调整分录;
(3)若调整前S公司2002年期初留存收益为2250万元,调整后为多少万元;
(4)计算2002年度上述无形资产减值准备?计提长期投资?改变坏账计提比例和计提折旧对净利润的影响金额(不考虑无形资产摊销的影响)?
题目标签:
公司所得税
长期股权投资
无形资产减值准备
举报
如何制作自己的在线小题库
参考答案:
参考解析:
刷刷题刷刷变学霸
举一反三
【单选题】某公司于2010年7月1日购入一项无形资产,初始入账价值为600万元。该无形资产预计使用年限为10年,采用直线法摊销。2011年年底预计可收回金额为493万元。2012年12月31日预计可收回金额为375万元。该公司于每年年末计提无形资产减值准备。计提减值准备后该无形资产原预计使用年限和摊销方法不变。2013年年未无形资产的账面价值为( )万元。
A.
325
B.
375
C.
435
D.
493
查看完整题目与答案
【单选题】2014年1月31日,翔云公司有关账户期末余额及相关经济业务如下:(1)“库存现金”账户借方余额1000元,“银行存款”账户借方余额290000元,“其他货币资金”账户借方余额52000元。(2)“应收账款”总账账户借方余额250000元,其所属明细账户借方余额合计580000元,所属明细账户贷方余额合计330000元,“坏账准备”账户贷方余额为20000元。(3)“固定资产”账户借方余额5700...
A.
250000元
B.
860000元
C.
230000元
D.
580000元
查看完整题目与答案
【简答题】(二)乙公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用17%的增值税税率,售价中不含增值税。商品销售时,同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2004年11月30日损益类有关科目的余额如下表所示:单位:万元科目名称 借方余额 科目名称 贷方余额主营业务成本 1085 主营业务收入 1550主营业务税金及附加 15 其他业务收入 16其他业务支出 10 投资收益 22营业费用 34 营业外收入 50管理...
查看完整题目与答案
【单选题】2018年12月31日,某企业无形资产账户余额为500万元,累计摊销账户余额为200万元,无形资产减值准备账户余额为100万元。不考虑其他因素,该企业2018年12月31日资产负债表中“无形资产项目的金额为( )万元。
A.
500
B.
300
C.
400
D.
200
查看完整题目与答案
【简答题】甲公司2014年12月31日各损益类账户本期发生额如下: 单位:元 主营业务收入 贷 960000 管理费用 借 36000 其他业务收入 贷 230000 销售费用 借 17000 ...
查看完整题目与答案
【单选题】企业计提无形资产减值准备时,正确的账务处理是()。
A.
借:管理费用
贷:无形资产
B.
借:营业外支出
贷:无形资产
C.
借:管理费用
贷:无形资产减值准备
D.
借:营业外支出
贷:无形资产减值准备
查看完整题目与答案
【简答题】具有内在稳定器作用的财政政策,主要是个人所得税、公司所得税以及()。
查看完整题目与答案
【单选题】已知A公司所得税税率为25%,2010年的有关会计资料如下: (1)全年销售收入为50000万元。 (2)“管理费用”中列支业务招待费100万元,广告费和业务宣传费5000万元。 (3)“营业外支出”中列支税收罚款5000万元,公益性捐赠支出为200万元。 (4)“投资收益”中的国债利息收入100万元。 (5)本年度总利润为30000万元。 A公司不得在税前列支的业务招待费金额是( )元。
A.
250
B.
250000
C.
170
D.
1700000
查看完整题目与答案
【单选题】甲公司2006年12月1日购入一项设备,原价为1 000万元,使用年限为10年,会计处理时按照直线法计提折旧,税法规定该类由于技术进步更新换代较快的固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除,该企业在计税时采用双倍余额递减法计提折旧,设备净残值为0。2008年末企业对该项固定资产计提了40万元的固定资产减值准备,甲公司所得税税率为25%。甲公司对该项设备2008年度所得税处理时应贷记( )。
A.
递延所得税负债30万元
B.
递延所得税负债5万元
C.
递延所得税资产30万元
D.
递延所得税资产5万元
查看完整题目与答案
【多选题】关于出售采用权益法核算的长期股权投资时,下列说法中正确的有()。
A.
其账面价值与实际取得价款之间的差额,应当计入当期损益
B.
如果出售后剩余部分股权仍采用权益法核算的,应采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础,按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理
C.
如果出售后剩余部分股权按照金融工具确认和计量准则核算的,应将全部其他综合收益转入投资收益
D.
按相应比例将原计入其他综合收益的部分转入投资收益
查看完整题目与答案