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"公司所得税"相关考试题目
1.
盛大公司所得税税率25%,该公司2015年的收入和费用有关资料,如下表所示。(单位:元) 请计算下列指标: 第一个填空营业收入(__),第二个填空营业成本(__),第三个填空营业利润(__),第四个填空利润总额(__),第五个填空净利润(__)
2.
已知一家上市公司的资金总量为5000万元，其中长期借款1000万元，年息100万元，手续费忽略不计；企业发行总面额为500万元的5年期债券，票面利率为10%，由于票面利率高于市场利率，故该批债券溢价8％出售，发行费率为3%；此外公司发行普通股2500万元，预计第1年的股利率为12%，以后每年增长1.5%，筹资费率为1.5%；发行优先股750万元，股利率固定为15%，筹资费率也是1.5%；公司未分配...
3.
银河公司2004年资金总额1 000万元，其中债务资金400万元，债务利率为10%，普通股600万元(10万股，每股面值60元)。2005年该公司要扩大业务，需追加筹资300万元，其筹资方式有二： (1) 发行债券300万元，年利率12%。 (2) 发行普通股300万元，6万股，每股面值50元。假定公司所得税税率为40%。 要求： (1) 计算每股利润无差点处的息税前利润，并做简要说明。 (2) ...
4.
G公司是一家生产和销售软饮料的企业。该公司产销的甲饮料持续盈利，目前供不应求，公司正在研究是否扩充其生产能力。有关资料如下：（1）该种饮料批发价格为每瓶5元，变动成本为每瓶4.1元。本年销售400万瓶，已经达到现有设备的最大生产能力。（2）市场预测显示明年销量可以达到500万瓶，后年将达到600万瓶，然后以每年700万瓶的水平持续3年。5年后的销售前景难以预测。（3）投资预测：为了增加一条年产40...
5.
考虑了公司所得税后，由于公司需要缴纳的所得税剥夺了一部分收益，所以，公司市值将比原来不计所得税时少。（ ）
6.
(上海财大2012)D食品公司正考虑一个新项目的可行性，项目初始投资额为160万元，预计项目寿命为期10年，期末无残值。每年的广告费用预计为15万元，单位产品成本2元，预期售价每件6元，假设折现率为10％，公司所得税25％。试分别计算该项目会计盈亏均衡点和净现值盈亏平衡点。
7.
A公司是一家制造企业，现在正考虑投产一新产品，其有关资料如下： (1)A公司目前拥有资金2000万元，其中，长期借款800万元，年利率为10%；权益资金1200万元，股数100万股，股票的B值为2，无风险收益率为5%，股票市场的平均收益率为10%，公司目前的销售收入为1000万元，变动成本率为40%，固定付现成本为80万元，非付现成本为20万元。 (2)公司拟投产一种新产品，新产品的市场适销期为5...
8.
DUIA公司2018年度发生了4 000万元的广告费用，在发生时已计入当期损益，税法规定广告费支出不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除；超过部分允许在以后年度税前扣除。2018年度DUIA公司实现销售收入20 000万元，会计利润为10 000万元。DUIA公司所得税税率为25%，不考虑其他纳税调整事项。DUIA公司2018年年末应确认（）
9.
甲公司是一家国有控股上市公司，采用经济增加值作为业绩评价指标，目前，控股股东正对甲公司2014年度的经营业绩进行评价，相关资料如下： （1）甲公司2013年末和2014年末资产负债表数据： 单位：万元 (2)甲公司2014年度利润相关数据： 单位．万元 (3)甲公司2014年的营业外收入均为非经常性收益。 (4)甲公司长期借款还有3年到期，年利率8%，优先股12万股，每股面额100元，票面...
10.
2017 艾美达公司初创时拟筹资1 200万元,拟准备以下列三种方式筹资: (1) 向银行借款200万元,利率10%,期限5年,筹资费用率0.2%; (2) 发行5年期债券400万元,利率12%,筹资费用率4%; (3)发行普通股600万元,筹资费率4%,第一年股利支付率为12%,以后每年增长5%; 公司所得税税率为25%. 则 银行借款资本成本为( )
11.
C公司正在研究一项生产能力扩张计划的可行性，需要对资本成本进行估计。估计资本成本的有关资料如下： (1)公司现有长期负债：面值1000元，票面利率6%，是每半年付息一次的不可赎回债券，该债券还有5年到期，当前市价1000.01元，假设新发行长期债券时采用私募方式，不用考虑发行成本。 (2)公司现有优先股：面值100元，股息率10%，属于每季付息的永久性优先股。其当前市价112.15元。如果新发行优...
12.
某公司有一台设备，购于两年前，现在考虑是否需要更新。该公司所得税税率为25%，要求的最低投资报酬率为10%，如果更新，每年可以增加销售收入100万元，有关资料见下表(金额单位：万元)。 项目 旧设备 新设备 原价 520 630 税法规定残值 20 30 税法...
13.
甲公司和乙公司是不具有关联关系的两个独立的公司。有关企业合并资料如下： （1）2006年12月27日，这两个公司达成合并协议，由甲公司采用控股合并方式将乙公司进行合并，合并后甲公司取得乙公司70％的股份。 （2）2007年1月1日甲公司以一项固定资产、交易性金融资产和库存商品作为对价合并了交易性金融资产的成本为1000万元，公允价值变动为100万元，公允价值为1300万元；库存商品账面价值为800...
14.
丰庭公司2007年11月销售给石井企业一批产品，销售价格2000万元(不含应向购买方收取的增值税额)，销售成本1600万元，货款于当年12月31日尚未收到。2007年12月25日接到石井企业通知，石井企业在验收物资时，发现该批产品存在严重的质量问题需要退货。丰庭公司希望通过协商解决问题，并与石井企业协商解决办法。丰庭公司在编制2007年度资产负债表时，将该应收账款2340万元(包括向购买方收取的增...
15.
已知一公司拟于2009年初用自有资金购置设备一台,需一次性投资100万元。经 测算,该设备使用寿命为 5年,税法亦准许按5年计提折旧,设备投入运营后每年可新增 息税前利润 20万元。假定,该设备按直线法折旧,预计的净残值率为5 % ,不考虑设备的建设期和公司所得税。要求: (1)计算使用期内各年净现金流量 NCF 0 ___ 万、 NCF 1-4 ___ 万、 NCF 5 ___ 万; (2)计算...
16.
德力公司所得税税率为25%，该公司1月至11月损益类账户累计发生额和12月损益有关账户发生额如下：1—11月累计发生额 12月发生额 账户名称 借方 贷方 借方 贷方 主营业务收入 1000000 100000 其他业务收入 500000 10000 营业外收入 10000 1000 投资收益 80000 10000 坏账准备 5000 8000 主营业务成本 700000 60000 其他业务成...
17.
某上市公司计划建造一项固定资产，寿命期为5年，需要筹集资金600万元，公司所得税税率为25％。相关资料如下。资料一：普通股目前的市价为20元／股，筹资费率为6％，刚刚支付的股利为2元，股利固定增长率为3％。资料二：如果向银行借款，则手续费率为1％，年利率为6％，期限为5年，每年结息一次，到期一次还本。资料三：如果发行债券，债券面值1 000元、期限5年、票面利率为10％，每年结息一次，发行价格为1...
18.
某纺织品生产企业2005年度有关经营情况如下： （1）内销产品销售收入2000万元，出口产品销售收入3000万元； （2）12月份，以使用不久的一辆公允价值47万元的进口小轿车（固定资产）清偿应付账款50万元，公允价值愈债务的差额债权人不再追要。小轿车原值50万元，已提取了折旧20％；清偿债务时企业直接以50万元分别冲减了应付账款和固定资产原值； （3）外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发...
19.
某公司目前长期资本总额为10000万元，其中，普通股6000万元（240万股），长期债务4000万元，利率10%，假设公司所得税税率为25%，根据生产发展需要需增资2000万元，现有两种筹资方案可供选择，（1）发行公司债券，票面利率12%；（2）增发普通股80万股。预计当年息税前利润为2000万元。 要求： （1）计算两种筹资方案下无差别点的息税前利润和无差别点的普通股每股收益； （2）计算两种筹...
20.
2×15年年末甲公司应收乙公司账款1000万元,甲公司按照该项应收账款余额10%计提了坏账准备。2×16年2月20日甲公司得知乙公司已经宣告破产清算,该项应收账款预计只能收回60%.甲公司所得税采用资产负债表债务法核算,所得税税率25%,甲公司已经按照10%的比例提取了盈余公积。下列关于甲公司对2×15年财务报告调整项目中的说法中,正确的有( )。
21.
在资本结构理论中，由于公司所得税率的存在，因此无债公司的价值应大于有债公司的价值。
22.
优先股融资的一个优点是固定的股息可以在公司所得税税前列支。（）
23.
某公司的营业杠杆系数是1.8，息税前利润为250万元，资产总额400万元，资产负债率为35%，综合债务利率为13.5%，公司所得税税率为25%，预计5年内新增贷款500万元.期限5年，贷款年利率为l2%，每年付息一次，筹集费率为0.5%。 根据以上资料，回答下列问题：财务杠杆利益是指()给企业所有者带来的额外利益。
24.
甲公司当前的资本结构如下： 长期债券 1200万元 普通股(100万股) 720万元 留存收益 480万元 合计 2400万元 其他资料如下： (1)公司债券面值1000元，票面利率为10%，分期付息，发行价为980元，发行费用为发行价的6%； (2)公司普通股面值为每股l元，当前每股市价为12元，本年每股派发现金股利1元，预计股利增长率维持6%； (3)公司所得税税率为25%； (4)该企业现拟...
25.
(二)乙公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用17%的增值税税率,售价中不含增值税。商品销售时,同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2004年11月30日损益类有关科目的余额如下表所示:单位:万元科目名称 借方余额 科目名称 贷方余额主营业务成本 1085 主营业务收入 1550主营业务税金及附加 15 其他业务收入 16其他业务支出 10 投资收益 22营业费用 34 营业外收入 50管理...
26.
顺天公司所得税税率25%，该公司2012年的收入和费用有关资料如下表所示。 单位：元 账户名称 借方发生额 贷方发生额 主营业务收入 650000 其他业务收入 85000 营业外收入 ...
27.
某公司欲购入一新设备以扩充生产能力。现有甲、乙两个方案可供选择： （1）甲方案购买设备需投资20000元，建设期与购建固定资产有关的资本化利息2000元，使用寿命为5年，采用直线法计提折旧，5年后无残值。预计5年中每年销售收入为8000元，每年的付现成本为3000元； （2）乙方案购买设备需投资24000元，另需垫付营运资金3000元，也采用直线法计提折旧，设备使用寿命也是5年，5年后残值为400...
28.
丰庭公司所得税税率为33%，2007年年末长期股权投资账面余额为220万元，其中原始投资成本为200万元，按权益法确认投资收益20万元。则应确认的递延所得税负债是( )万元。
29.
个人所得税和公司所得税都具有内在稳定器的作用。
30.
甲公司2014年12月31日各损益类账户本期发生额如下： 单位：元 主营业务收入 贷 960000 管理费用 借 36000 其他业务收入 贷 230000 销售费用 借 17000 ...
31.
具有内在稳定器作用的财政政策，主要是个人所得税、公司所得税以及（）。
32.
已知A公司所得税税率为25%，2010年的有关会计资料如下： (1)全年销售收入为50000万元。 (2)“管理费用”中列支业务招待费100万元，广告费和业务宣传费5000万元。 (3)“营业外支出”中列支税收罚款5000万元，公益性捐赠支出为200万元。 (4)“投资收益”中的国债利息收入100万元。 (5)本年度总利润为30000万元。 A公司不得在税前列支的业务招待费金额是( )元。
33.
在各国的涉外税制中，衡量外来投资者的税收负担不仅要考虑公司所得税率，还要考虑（）
34.
该公司所得税汇算清缴时应补缴的企业所得税为（ ）万元。
35.
甲公司2006年12月1日购入一项设备，原价为1 000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税法规定该类由于技术进步更新换代较快的固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除，该企业在计税时采用双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。2008年末企业对该项固定资产计提了40万元的固定资产减值准备，甲公司所得税税率为25%。甲公司对该项设备2008年度所得税处理时应贷记( )。
36.
已知A公司所得税税率为25％，2010年的有关会计资料如下： (1)全年销售收人为50 000万元。 (2)“管理费用”中列支业务招待费700万元，广告费和业务宣传费5 000万元。 (3)“营业外支出”中列支税收罚款5 000万元，公益性捐赠支出为200万元。 (4)“投资收益”中的国债利息收入100万元。 (5)本年度总利润为30 000万元。下面四个选项中，关于“投资收益”的税务处理正确的选...
37.
考虑了公司所得税后，由于公司需要缴纳的所得税剥夺了一部分收益，所以，公司市值将比原来不计所得税时少。（）
38.
Z公司正在考虑进行一项新投资，并准备通过发行债券筹措33%的所需资金。己知债券面值为1000元，出售净价为945元，票面利率为12%，期限为15年。公司所得税税率为34%，则Z公司发行该债券的税后成本是()。
39.
甲公司所得税率25%，采用资产负债表债务法核算，2007年12月以500万元购入乙上市公司的股票作为交易性短期投资，期末市价460万元，2008年1月1日首次执行新准则，对期末交易性股票投资由成本与市价孰低法计价改为公允价值计价，该企业2008年会计政策变更时的累积影响数是（ ）。
40.
甲公司为房地产开发企业，采用公允价值模式计量投资性房地产。 (1)20×6年1月1日，甲公司以20000万元购买一栋公寓，其总面积为1万平方米，每平方米的价款为2万元，该公寓的使用年限是50年，预计净残值为0。甲公司计划将该公寓对外出租。 (2)20×6年，甲公司租金收入总额500万元，发生费用支出(不含折旧)100万元。后来，甲公司出售了部分公寓，出售部分面积占20%，取得收入4200万元。...
41.
某一纳税年度，日本三洋电器公司来自日本的所得为2000万美元，来自中国分公司的所得为1000万美元。日本公司所得税税率为37.5%，中国的所得税税率为33%，并按税法规定给予这家分公司减半征收所得税的优惠待遇。中日税收协定中有税收饶让规定。计算日本三洋电器公司可享受的税收抵免数额以及应向日本政府缴纳的公司所得税税额。
42.
某股份公司资本总额为8000万元，其中债券3000万元，年利率为10%；优先股1000万元，年股利率为15%。公司所得税税率为25%，本年息税前收益为1500万元，则该公司财务杠杆系数为（）
43.
某公司2013年度实现净利润375000元，当年发生营业费用200000元，管理费用30000元，财务费用70000元.投资收益100000元，无其他业务收支和营业外收支。已知该公司所得税率为25%，主营业务利润占其主营业务收入的比例为40%，则该公司主营业务收入为（）元。
44.
[材料题,填空题] 营业利润（ ）元。 金地公司为增值税一般纳税企业，主要生产和销售A产品和B产品，增值税税率为17%。该公司所得税税率25%，不考虑其他相关税费。该公司2008年10月发生以下经济业务： （1）销售A产品500件，单价80元，增值税率17%，款项已存入银行。 （2）销售B产品1 000件，单价100元，增值税率17%，款项尚未收回。 （3）预收B产品货款20 000元存入银行。 ...
45.
A公司希望它的资产增加1倍以适应日益增加的市场需求。新的融资方式有两种：按每股15美元发行普通股；发行债券，利率为10%。公司资产负债表如下：[ 目前资产负债表 资产总额 $30000 zhaiwi(8%) $10000 普通股(每股$10) $15000 留存收益 #5000 权益总额 $30000 ]EPS=$5，总固定成本=$5000，公司所得税税率=34%。
46.
考虑了公司所得税后，由于公司需要缴纳的所得税剥夺了一部分收益，所以，公司市值将比原来不计所得税时少。( )
47.
甲公司是一家制药企业。2008年，甲公司在现有产品P—Ⅰ的基础上成功研制出第二代产品P—Ⅱ。如果第二代产品投产，需要新购置成本为10000000元的设备一台，税法规定该设备使用期为5年，采用直线法计提折旧，预计残值率为5%。第5年年末，该设备预计市场价值为1000000元(假定第5年年末P—Ⅱ停产)。财务部门估计每年固定成本为600000元(不含折旧费)，变动成本为200元/盒。另，新设备投产初期...
48.
股利无关论成立的条件包括 A.不存在股票的发行和交易费用 B.不存在个人或公司所得税 C.不存在信息不对称 D.经理与外部投资者不存在代理成本
49.
甲公司2005年1月发现2003年6月完成并投入使用的某工程项目未转入固定资产，该工程应转固定资产原始价值80万元，预计使用8年，年线法计提折旧，该公司所得税率为33%，对此项重大会计差错，企业应调整04年资产负债表期初留存收益金额是（ ）万元。
50.
已知一家上市公司的资金总量为5000万元，其中长期借款1000万元，年息100万元，手续费忽略不计；企业发行总面额为500万元的5年期债券，票面利率为10%，由于票面利率高于市场利率，故该批债券溢价8％出售，发行费率为3%；此外公司发行普通股2500万元，预计第1年的股利率为12%，以后每年增长1.5%，筹资费率为1.5%；发行优先股750万元，股利率固定为15%，筹资费率也是1.5%；公司未分配...
