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【单选题】
2011年3月,某审计组对甲公司2010年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下: 1.审计人员在对销售与收款业务循环内部控制调查中了解到:销售人员接到客户订货单并调查客户信用后,编制一式多联的销货单报本部门负责人审批,经同意后与客户签订销售合同;销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号使用;该公司很少编制与寄发客户对账单与客户进行对账,对逾期一年以上的货款,由销售人员直接到客户所在地现场对账和收款。 2.审计人员对应收账款采取了以下审计程序: (1)抽查有关文件资料,检查不相容职责的划分情况; (2)检查按期编制账龄分析表的情况; (3)依据账龄分析表分析确定应收账款的可收回金额; (4)检查坏账核销有无经过正式的授权批准。 3.审计人员对应收账款及其坏账进行审查时,发现甲公司核销了丁公司100万元应收账款,甲公司相关人员解释说丁公司已经不存在,经进一步审查,审计人员发现丁公司于2010年12月经有关部门批准变更了企业名称,目前经营状况良好,且始终保持着与甲公司的业务往来。 4.审计人员在对有关资料进行对比分析时了解到,甲公司账面反映A产品近3年的生产数量、存货数量和销售数量各自基本持平,但2010年生产部门统计报表反映A产品的主要原材料投入数量比上年增长10%。 (二)要求:根据上述资料,为下列问题从各选项中选出正确答案。[2011年初级真题] “资料3”中,甲公司将应收丁公司的100万元账款作为坏账核销的账务处理造成的影响是()。
A.
少计应收账款
B.
多计应付账款
C.
少计营业成本
D.
多计营业收入
题目标签:
内部控制
账龄分析表
部门负责人
举报
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参考答案:
参考解析:
刷刷题刷刷变学霸
举一反三
【单选题】内部审计属于内部控制要素中的()。
A.
控制环境
B.
风险评估
C.
控制活动
D.
对内部控制的监督
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【单选题】下列关于非财务报告内部控制重大缺陷的说法中,不正确的是()。
A.
注册会计师可以以书面形式与企业董事会和经理层沟通,也可以以口头形式进行沟通,并记录沟通的结果
B.
在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段
C.
注册会计师无需对非财务报告内部控制重大缺陷单独发表审计意见
D.
注册会计师应提醒企业加以改进
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【单选题】人工上下警示应报经部门负责人审批的警示是()
A.
提示性警示
B.
部分限制性警示
C.
提示性和部分限制性警示
D.
完全限制性警示
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【单选题】注册会计师需要了解被审计单位销售交易内部控制流程,评估相关重大风险领域。下列各项中最能预防错报员工贪污、挪用销货款的控制是( )。
A.
记录应收账款的人员不得兼任出纳
B.
收取客户支票与收取客户现金由不同人员担任
C.
请客户将货款直接汇入公司所指定的银行账户
D.
公司收到客户支票后立即寄送收据给客户
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【简答题】三级医院药学部门负责人
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【简答题】三级医院药学部门负责人应由( )。
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【多选题】以下是企业内部控制的目标的是( )
A.
促进经营的效率和效果
B.
确保内部和外部报告的质量
C.
完善股东大会制度
D.
确保法律和条例的遵守
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【多选题】下面哪些项是组织的内部控制的要素 ?
A.
风险评估
B.
信息和沟通
C.
控制活动
D.
控制环境
E.
监督
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【单选题】内部控制的控制环境不包括()
A.
组织结构
B.
职权与责任的分配
C.
交易授权
D.
人力资源政策与实务
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【简答题】商业银行部门自律监管在内部控制中的地位与作用?
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【判断题】三级动火须由部门负责人批准。()
A.
正确
B.
错误
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【单选题】三级医院药学部门负责人任职资格的正确表述是
A.
具有药学专业或药学管理专业本科以上学历
B.
具有药学专业高级技术职务任职资格
C.
同时具有药学专业或药学管理专业本科以上学历和药学专业高级技术职务任职资格
D.
具有药学专业或药学管理专业本科以上学历或者具有药学专业高级技术职务任职资格
E.
具有药学管理专业本科以上学历或药学专业高级技术职务任职资格
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【多选题】期货经纪公司建立和完善内部控制机制的原则包括( )。
A.
相互制约原则
B.
健全性原则
C.
有效性原则
D.
合理性原则
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【单选题】GMP规定,不得互相兼任的部门负责人为( )
A.
药品生产和药品销售部门负责人
B.
药品保管和质量管理部门负责人
C.
药品生产和质量管理部门负责人
D.
药品生产和药品保管部门负责人
E.
药品销售和质量管理部门负责人
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【判断题】经营管理岗位不包括内部职能部门负责人。
A.
正确
B.
错误
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【单选题】管理人内部控制的内部环境因素不包括()
A.
内控文化
B.
风险分析
C.
治理结构
D.
人力资源政策
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【单选题】对应收账款与坏账准备进行审计的目标之一是,评价应收账款与坏账准备内部控制的()与有效性。
A.
合法性
B.
公允性
C.
健全性
D.
可行性
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【单选题】下列不属于内部控制组成要素的是( )。
A.
内部环境
B.
风险评估
C.
控制活动
D.
信息系统
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【多选题】内部控制的五要素包括()。
A.
控制环境
B.
风险评估
C.
控制活动
D.
信息与沟通
E.
监督
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【单选题】以下哪种情形代表了薪酬部门内部控制的薄弱环节
A.
薪酬部门人员要轮换其职务。
B.
薪金支票由员工的直接管理员发放。
C.
薪金记录要每季度与税收报告核对。
D.
时间记录职能是独立于薪酬部门的。
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【单选题】内部审计属于内部控制要素中的()。
A.
控制环境
B.
风险评估
C.
控制活动
D.
对内部控制的监督
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【单选题】下列关于非财务报告内部控制重大缺陷的说法中,不正确的是()。
A.
注册会计师可以以书面形式与企业董事会和经理层沟通,也可以以口头形式进行沟通,并记录沟通的结果
B.
在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段
C.
注册会计师无需对非财务报告内部控制重大缺陷单独发表审计意见
D.
注册会计师应提醒企业加以改进
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【单选题】人工上下警示应报经部门负责人审批的警示是()
A.
提示性警示
B.
部分限制性警示
C.
提示性和部分限制性警示
D.
完全限制性警示
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【单选题】注册会计师需要了解被审计单位销售交易内部控制流程,评估相关重大风险领域。下列各项中最能预防错报员工贪污、挪用销货款的控制是( )。
A.
记录应收账款的人员不得兼任出纳
B.
收取客户支票与收取客户现金由不同人员担任
C.
请客户将货款直接汇入公司所指定的银行账户
D.
公司收到客户支票后立即寄送收据给客户
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【简答题】三级医院药学部门负责人
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【简答题】三级医院药学部门负责人应由( )。
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【多选题】以下是企业内部控制的目标的是( )
A.
促进经营的效率和效果
B.
确保内部和外部报告的质量
C.
完善股东大会制度
D.
确保法律和条例的遵守
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【多选题】下面哪些项是组织的内部控制的要素 ?
A.
风险评估
B.
信息和沟通
C.
控制活动
D.
控制环境
E.
监督
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【单选题】内部控制的控制环境不包括()
A.
组织结构
B.
职权与责任的分配
C.
交易授权
D.
人力资源政策与实务
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【简答题】商业银行部门自律监管在内部控制中的地位与作用?
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【判断题】三级动火须由部门负责人批准。()
A.
正确
B.
错误
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【单选题】三级医院药学部门负责人任职资格的正确表述是
A.
具有药学专业或药学管理专业本科以上学历
B.
具有药学专业高级技术职务任职资格
C.
同时具有药学专业或药学管理专业本科以上学历和药学专业高级技术职务任职资格
D.
具有药学专业或药学管理专业本科以上学历或者具有药学专业高级技术职务任职资格
E.
具有药学管理专业本科以上学历或药学专业高级技术职务任职资格
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【多选题】期货经纪公司建立和完善内部控制机制的原则包括( )。
A.
相互制约原则
B.
健全性原则
C.
有效性原则
D.
合理性原则
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【单选题】GMP规定,不得互相兼任的部门负责人为( )
A.
药品生产和药品销售部门负责人
B.
药品保管和质量管理部门负责人
C.
药品生产和质量管理部门负责人
D.
药品生产和药品保管部门负责人
E.
药品销售和质量管理部门负责人
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【判断题】经营管理岗位不包括内部职能部门负责人。
A.
正确
B.
错误
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【单选题】管理人内部控制的内部环境因素不包括()
A.
内控文化
B.
风险分析
C.
治理结构
D.
人力资源政策
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【单选题】对应收账款与坏账准备进行审计的目标之一是,评价应收账款与坏账准备内部控制的()与有效性。
A.
合法性
B.
公允性
C.
健全性
D.
可行性
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【单选题】下列不属于内部控制组成要素的是( )。
A.
内部环境
B.
风险评估
C.
控制活动
D.
信息系统
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【多选题】内部控制的五要素包括()。
A.
控制环境
B.
风险评估
C.
控制活动
D.
信息与沟通
E.
监督
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【单选题】以下哪种情形代表了薪酬部门内部控制的薄弱环节
A.
薪酬部门人员要轮换其职务。
B.
薪金支票由员工的直接管理员发放。
C.
薪金记录要每季度与税收报告核对。
D.
时间记录职能是独立于薪酬部门的。
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