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【简答题】
甲股份有限公司主要从事各类铝制品的生产和销售,其于2014年1月1日向中国证监会申请向社会首次公开发行股票并在上海证券交易所(以下简称上交所)主板上市。甲公司提交的有关资料如下:
(1)2007年1月,A公司、B公司、C公司、D公司和E企业共同出资成立乙有限责任公司(以下简称乙公司),注册资本为人民币1.2亿元。2012年1月,乙公司依法变更为甲公司。其中,截至2011年12月31日,乙公司的净资产为人民币2亿元,乙公司变更为甲公司后的股份总额为人民币2亿元。
(2)截至2013年12月31日,甲公司股份总额为2.5亿元,甲公司经审计的总资产为人民币96000万元,负债总额为人民币70000万元。甲公司拟申请发行股票8000万股,每股发行价格为人民币4元,拟筹资额32000万元。
(3)截至2013年12月31日,甲公司无形资产(扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后)的价值为5000万元。
(4)甲公司最近3个会计年度的盈利情况和现金流量情况如下:
注:公司2013年末不存在朱弥补的亏损。(5)甲公司的财务负责人王某同时担任控股股东人公司的董事兼总经理。甲公司依法于同年4月15日在上交所顺利实现首发并上市。2015年,甲公司为促进铝制品上游产业的整合,准备实行一体化经营,2015年1月15日,董事会就资产重组事项作出了决议并依法进行公告,提交股东大会讨论后股东大会于2月14日通过决议,当天宣布甲公司将发行股份购买上游多家非关联的从事有色金属生产企业的实体资产,以增强与现有主营业务的协同效应。股票发行市场参考价的确定期限选择20个交易日,每股发行价格11元。此外,上交所公告的甲公司近期的股票交易价格和交易量如下:
另外,甲公司2014年度经审计的财务会计报告因个别重要财务会计事项的处理编制不符合《企业会计准则》及国家其他有关财务会计法规的规定,而甲公司拒绝进行调整,被注册会计师出具了保留意见的审计报告。
要求:根据以上资料,回答下列问题。
(1)甲公司是否符合首次公开发行股票并上市中法定存续的期限条件?并说明理由。
(2)根据本题要点(1)所述内容,结合《公司法》的规定,指出乙有限责任公司依法变更为甲股份有限公司时发起人人数和折股比例是否符合规定?并说明理由。
(3)根据本题要点(2)所述内容,说明甲公司发行前的股本总额是否符合规定?并说明理由。
(4)根据本题要点(2)和(3)所述内容,说明甲公司无形资产占净资产的比例是否符合规定?并说明理由。(5)根据本题要点(4)所给的表格,分别指出甲公司有关财务指标是否符合中国证监会关于首次公开发行股票并上市的有关规定?并说明理由。
(6)根据本题要点(5)所述内容,指出该情形是否构成甲公司首次公开发行股票并上市的障碍?并说明理由。(7)甲公司发行股份的价格是否符合规定?并说明理由。
(8)2014年财务会计报告被出具保留意见报告是否构成本次发行股份的障碍?甲公司应如何消除?
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题目标签:
注册会计师
上海证券交易所
首次公开发行股票
相关题库:
证券法律制度题库
参考答案:
参考解析:
刷刷题刷刷变学霸
举一反三
【多选题】首次公开发行股票时,发行人申报文件中不得有的情形包括( )。
A.
滥用会计政策或者会计估计
B.
滥用会计记录或者相关凭证
C.
故意遗漏或虚构交易、事项或者其他重要信息
D.
操纵、伪造或篡改编制财务报表所依据的会计记录或者相关凭证
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【单选题】股份有限公司首次公开发行股票,其最近一期末无形资产(扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后)占净资产的比例不得高于20%。( )
A.
正确
B.
错误
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【判断题】注册会计师在审计时,只要严格遵守中国独立审计准则,保持应有的职业谨慎,就能将会计报表中存在的错误与舞弊揭露出来。
A.
正确
B.
错误
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【多选题】酉公司为一般纳税人。注册会计师尤励是酉公司2005年度会计报表审计业务的项目负责人。在检查酉公司发生的货币资金业务时,发现酉公司2005年8月10日将500万元(含增值税)应收账款以不附追索权的方式出售给银行:在应收账款到期无法收回时,银行不能向酉公司追偿。该银行按应收账款账面余额的1%收取手续费,按应收账款账面余额的5%预留账款,以备抵可能发生的销售退回、销售折让和现金折扣。酉公司实际收到款项4...
A.
其他应收款
B.
财务费用
C.
营业外支出
D.
银行存款
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【简答题】[案例1] 境内某居民企业甲公司2011年实现销售收入3000万元,年度利润总额1000万元,已预缴企业所得税188万元。经注册会计师审核,发现以下事项: (1)利润总额中包括从境内乙公司(适用的企业所得税税率为15%)分回的税后投资收益200万元; (2)利润总额中包括甲公司转让未到期的国债,取得的转让收益25万元; (3)在计算利润总额时,新产品研究开发费用80万元已计入管理费用扣除; (4...
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【简答题】上海证券交易所买断式回购到期日闭市前,融资方和融券方均可就该日到期回购进行不履约申报。( )A.正确B.错误
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【单选题】ABC会计师事务所应当就计划的审计范围和时间与治理层进行沟通,以下关于沟通的事项说法不正确的是()。 A.重要性的概念,同时明确重要性的具体底线和金额 B.注册会计师拟如何应对由于舞弊或错误导致的重大错报风险 C.注册会计师对与审计相关的内部控制采取的方案 D.审计业务受到的限制或法律法规对审计业务的特定要求
A.
ABC会计师事务所拟为A公司提供20×8年财务报表审计业务,在考虑沟通问题时遇到以下事项,请代为做出正确的专业判断。(假设A公司20×7年度财务报表由EFG会计师事务所审计)
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【判断题】根据上海证券交易所可转换公司债券上市交易规则,转股申请可以撤单。( )
A.
正确
B.
错误
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【单选题】一般说来简要财务报表的审计报告日期可能晚于已审计财务报表的审计报告日,这种情况下注册会计师正确的做法是( )。
A.
无需考虑在已审计财务报表的审计报告日已经存在但以前并不知悉的事实,直接对简要财务报表出具审计报告
B.
对简要财务报表出具的审计报告应当说明,简要财务报表和已审计财务报表均未反映在已审计财务报表的审计报告日后发生的、可能需要在已审计财务报表中进行调整或披露的事项的影响
C.
不应当出具简要财务报表审计报告
D.
拒绝承接业务
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【单选题】上海证券交易所证券交易的收盘价为当日该证券最后一笔交易( )所有交易的成交量加权平均价(含最后一笔交易 )。
A.
前1分钟
B.
前5分钟
C.
前10分钟
D.
前15分钟
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