财务经理的困惑蒙星仪器仪表有限公司是一家从事智能仪器仪表的研制、开发、生产、贸易和服务，及自动化成套、配套业务的新兴企业，该公司财务经理在日常管理过程中，遇到了如下一些问题：2010年投资5000万元，引进一套仪表自动化生产线，由于产品质量优良，价格合理，在市场上颇受欢迎，销售收入不断攀升，公司迅速发展壮大，货币资金持有量不断增加，现金是企业流动性最强的资产，可以用来满足生产经营开支的各种需要，拥有足够的现金对于降低企业的风险，增强企业资产的流动性和债务的可清偿性具有重要的意义。但是，现金属于非盈利资产，持有量过多，会导致资金的闲置，进而使企业的收益水平降低。因此，公司财务经理为了尽量减少企业闲置的现金数量，提高资金收益率，考虑确定最佳的现金持有量，便根据公司情况设计了现金持有方案，并对相关成本做了测算，具体数据见表6-1。 表6-1 现金持有方案 单位：元方案项目ABCD现金持有量25 00050 00075 000100 000管理成本20 00020 00020 00020 000短缺成本12 0006 0002 0000该企业的资金成本为12%，企业最佳的现金持有量应该保持在多少呢？【任务分析】根据蒙星仪器仪表公司目前的情况，持有多少现金才是合理的呢？现金持有量过少必定会对正常的经营活动造成影响，那是不是持有的现金越多对公司而言就越好呢？要解决这些问题，就得了解企业在经营中为什么要持有现金，持有现金数量的大小对企业有什么影响，如何才能确定企业最佳的现金持有量。