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【简答题】
湖南万和商贸有限公司是一家从事服装批发销售的企业,是增值税一般纳税人,主营商品童装, 2018 年 10 月发生如下经济业务: ( 1 ) 1 日,上月从豆豆童装厂购进的秋款连衣裙和 T 恤运达,连衣裙 500 条,单价 85 元,纯棉长袖 T 恤 600 件,单价 50 元,验收入库时发现实收纯棉 T 恤 700 件,溢余 100 件,原因待查。经与豆豆童装厂联系,溢余 100 件系多发,我公司同意补做购进。 2 日,收到豆豆童装厂补来的增值税专用发票,以存款补付价款 5000 元,增值税 800 元。 ( 2 ) 3 日,从本地贝美公司购进大童牛仔裤 600 条,单价 98 元,专用发票注明价款 58 800 元,增值税 9 408 元,发生运输费 330 元(含税),取得货物运输业增值税专用发票,所有款项以转账支票付讫。 4 日,牛仔裤运达,经检验,发现有 50 条与合同不符,拒收,其余牛仔裤全部入库。经与贝美公司协商,同意退货。 5 日,商品退回,并办妥退货手续,收到对方的红字专用发票及退还的 50 条牛仔裤的价税款。 ( 3 ) 7 日,上月 27 日从上海好孩子童装厂购进并已付款入库的 800 件,单价 88 元的加绒外衣,今收到上海好孩子童装厂开来的销货更正单和红字发票,列明每件应为 82 元,应退还价款 4800 元,增值税 768 元。经查该外衣库存仅 300 件,另 500 件上月已售出。 ( 4 ) 10 日,公司销售给万家乐超市秋款连衣裙 400 条,单价 139 元,货款 55600 元,增值税 8896 元,纯棉长袖 T 恤 400 件,单价 89 元,货款 35600 元,增值税 5696 元,商品已发出,以现金代垫运杂费 500 元,为了及时收回货款,公司给出付款条件 2/10 、 1/20 、 n/30 。 22 日,收到万家乐超市支付的货款。 ( 5 ) 12 日,向天佑公司购进加厚连帽开衫 450 件,单价 125 元,价款 56250 元,增值税 9000 元,商品直运到武汉华乐公司,售价 180 元 / 件,货款 81000 元,增值税 12960 元,天佑公司垫付运输费 550 元,运费全部由华乐公司负担。公司已收到天佑公司托收凭证,经审核无误后,款项以存款支付。本公司对华乐公司也已办妥托收手续,款项尚未收到。 ( 6 ) 15 日,公司委托德福超市销售大童牛仔裤 400 条,协议价 158 元 / 条,增值税率 16% 。代销协议约定,德福超市取得代销商品后,无论是否卖出是否获利,均与本公司无关。牛仔裤已经发出,并开出增值税专用发票,注明价款 63200 元,增值税 10112 元,货款尚未收到。 ( 7 ) 20 日,向丽华公司销售加绒外衣 600 件,售价 155 元 / 件,货款 93000 元,增值税 14880 ,商品已发出,货款已收到。 25 日,在复核销售发票时,发现单价填写错误,每件少开 10 元,补开增值税专用发票,价款 6000 元,增值税 960 元,款项尚未收到。 ( 8 ) 21 日, 10 日销售给万家乐超市的秋款连衣裙存在质量问题,万家乐超市要求给予 5% 的销售折让。经协商,同意折让并开出红字增值税专用发票交给万家乐超市。 ( 9 ) 31 日,按毛利率法计算并结转已销商品成本,假定上季度毛利率为 35% 。 要求:根据上述经济业务编制相关会计分录。
题目标签:
增值税专用发票
转账支票
一般纳税人
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参考答案:
参考解析:
刷刷题刷刷变学霸
举一反三
【单选题】乙公司本年6月30日银行存款日记账余额为149300元,银行发来的对账单余额为162500元。经核对发现以下未达账项: (1)委托银行代收的销货款8000元,银行已收到入账,但企业尚未收到银行收款通知书。 (2)企业于月末交存银行的转账支票16400元,银行尚未入账。 (3)银行代扣企业借款利息1800元,企业尚未收到付款通知。 (4)企业于月末开出转账支票20000元,持票人尚未到银行办理转账手...
A.
账证核对
B.
账账核对
C.
账表核对
D.
账实核对
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【多选题】下列应税行为中,可以开具增值税专用发票的有( )。
A.
纳税人在境内提供公路货物运输服务
B.
商业企业向个人销售烟酒
C.
纳税人销售旧货并且放弃减税
D.
一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液且选择简易计税
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【多选题】(不定项选择题)甲企业的有关情况如下: ( 1)201 8 年 1月,甲企业为支付A企业的货款,向A企业签发 了 一张 100万元的转账支票。出票日期为1月10日,付款人为乙银行。持票人A企业于1月15日到乙银行提示付款时,乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足100万元为由拒绝付款 ,经查明,甲企业并非以骗取财物为目的 。 ( 2)201 8 年 2月,甲企业为支付B企业的货款,向B企业签发一张...
A.
单位和个人 在同一票据交换区域的各种款项结算, 均可以使用支票
B.
普通支票只能用于转账,不可以支取现金
C.
出票人可以在支票上记载自己为收款人
D.
支票上未记载付款地的,付款人的营业场所为付款地
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【判断题】一张蓝字增值税专用发票,可以开具多张红字发票信息表。
A.
正确
B.
错误
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【多选题】下列属于增值税专用发票的联次的有( )。
A.
存根联
B.
发票联
C.
税款抵扣联
D.
记账联
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【单选题】增值税6%的征收率,仅适用于小规模纳税人,不适用一般纳税人。( )
A.
正确
B.
错误
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【单选题】甲企业发现其持有乙公司签发的销售金额为50万元的转账支票为空头支票后,可以向乙公司要求赔偿的金额是( )元。
A.
10000
B.
15000
C.
20000
D.
25000
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【多选题】下列不可以开具增值税专用发票的有( )。(2021年)
A.
劳保超市向一般纳税人零售劳保用品
B.
酒店向个人提供餐饮服务
C.
企业向个人销售化妆品
D.
企业向一般纳税人销售免税物品
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【单选题】甲公司8月20日银行存款账户余额为5万元。20万元,一材料供应商上门到甲公司催要金额为20万元的材料货款。财务人员为了尽快将供应商“打发走”,就向材料供应商开出了一张20万元的转账支票。根据规定,甲公司开出的这张转账支票属于( )。
A.
空头支票
B.
远期支票
C.
伪造支票
D.
变造支票
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【单选题】增值税一般纳税人购进的下列服务中,进项税额不得从销项税中抵扣的是( )。
A.
咨询服务
B.
信息技术服务
C.
货物运输服务
D.
贷款服务
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