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【简答题】
要求: 1、按提供资料的顺序扼要指出该公司存在的纳税问题,并作当期调账分录 2、按正确会计处理结果计算该公司第4季度增值税免抵退税情况,并作出相关正确会计分录 3、根据正确会计处理结果计算应补(退)企业所得税税额。(企业所得税税率为30%,地方所得税税率为3%,计算过程及结果按四舍五入原则保留小数点后两位) 光华木制品有限公司,系中外合资经营的生产企业,于1994年8月成立,该公司1994年亏损200000元,1995年实现利润300000元,应纳税所得额为100000元。该公司为增值税一纳税人,主要从事家具及家具部件加工出口中,贸易方式为业料加工和一般贸易,出口货物增值税实行“免、抵、退”税管理方法。该公司2000年10–12月有关计税资料如下: (一) 第四季度产品销售计税资料为: 1.本期出口销售家具2000件,其中:1500年以离岸价格成交,每件200美元;500件以到岸价格成交,每件售价240美元,每件支付运费、保险费合计32美元,人民币外汇牌价为1:8.29;上述款项均已收付。 2、本期已通过收入科目核算的国内销售额为202000元,并计提了相应的销项税额。 3、本期“应交税金---应交增值税(进项税额)”专栏累计发生额为840000元,其中:来料加工部分计算出应分摊的进项税额为40000元,经核实“来料加工”业务货物已加工完成出口。 4、2000年10月123凭证,借方科目为“待处理财产损益”金额为50000元,贷方科目为“原材料-板材”金额为50000元,后附原始凭证为财产非正常损失报告单一张,注明原材料因企业火灾造成,并经有关部门批准转入时,已按17%计提了进项税额。 5.2000年11月26凭证,生产车间下角料、边角料卖给废旧物资回收站,收到转账支票一张7020元,计入“其他应付款”账户,同时将材料成本4000元转入“其他应付款”账户借方。 6.2000年12月78凭证,会计分录为借记“银行存款”科目,贷记“生产成本”科目,金额为234000元,经查系公司自己提供原料,按家具店要求加工成品后直接 从车间发货销售,取得全部收入为234000元,已知该批家具制造成本为120000元。 (二) 第四季度损益表资料如下: (三) 相关资料及情况说明: 1、以前年度由主管税务机关认定的允许税前弥补的亏损额为746000元。 2、销售费用中列支非广告性质的赞助支出300000元;管理费用列支的交际应酬费为50600元,已知“其他业务收入”账面货方金额累计为2810000元;财务费用中有220000元利息费用属公司基建工程贷款所致,该项工程在2000年度尚未完工。 3.2000年计提职工福利费865400元,上年结余19300元,本年发生支出2700元,年末结余242000元。 4.营业外支出中核算有20000元税收罚款支出。 5.“其他应付款”账户中有60000元长期挂账,债权人已愈期两年半未要求偿还。 6.2000年12月份生产销售货物的“生产成本”、“产成品”账户相关资料如下: 7.该公司损益表中“产品销售成本”数9720000元未反映有关出口货物应分摊和应转出的进项税额数。全年出口货物收入占全部销售收入比例为85%,题中未明确事项,视为已做正确会计处理。
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题目标签:
待处理财产损益
营业外支出
职工福利费
参考答案:
参考解析:
刷刷题刷刷变学霸
举一反三
【多选题】企业职工福利费,包括以下内容:()
A.
职工供养直系亲属医疗补贴
B.
供暖费补贴
C.
职工防暑降温费
D.
抚恤费
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【多选题】下列各项中,属于“营业外支出”科目核算的内容,但不得在企业所得税前扣除的有()
A.
税收滞纳金
B.
非广告性赞助支出
C.
非常损失
D.
按照经济合同规定支付的违约金、罚款和诉讼费
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【单选题】信用社职工福利费按工资总额的()提取。
A.
12%
B.
14%
C.
16%
D.
18%
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【单选题】职工福利费属于建筑安装工程费中的( )。
A.
人工费
B.
企业管理费
C.
社会保险费
D.
劳动保护费
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【单选题】职工福利费按企业职工全年工资总额的()提取。
A.
14%
B.
15%
C.
16%
D.
17%
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【简答题】日华家电公司2012年12月31日“待处理财产损益”科目的借方余额9800元,为执行新准则前财产清查时发现的原材料盘亏,经管理层批准后,在2012年12月31日原制度和新准则衔接转换时的调整分录。
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【判断题】行政事业单位对无法查明的现金溢余或短缺应先通过“待处理财产损益”科目核算,待查明原因后再计入相关科目。()
A.
正确
B.
错误
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【简答题】在计算应纳税所得额时,下列关于职工福利费的表述,正确的是( )。
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【单选题】某企业2003年发生亏损100万元,2004年实现税前会计利润600万元,其中包括国债利息收入50万元;在营业外支出中有税收滞纳金罚款70万元;所得税率33%。则企业 2004年的所得税费用为( )万元。
A.
148.5
B.
171.6
C.
198
D.
204.6
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【单选题】北京市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人,主要生产甲产品,其流转税以1个月为一个纳税期,所得税按每季度实现的会计利润预缴,主管税务机关于2014年4月12日对该企业2014年第一季度流转税纳税情况审查。A.有关会计核算资料a.1月20日,第101#凭证,签订合同用企业的一项专利权抵顶去年欠三益公司的货款200000元,此时该专利的账面价值为120000元,企业账务处理为:借:应付账款--三益...
A.
正确
B.
不正确,调账分录为:借:待处理财产损益--待处理流动资产损益3910贷:应交税费--应交增值税(进项税额)3910
C.
不正确,正确的账务处理为:借:待处理财产损益--待处理流动资产损益26910贷:原材料23000应交税费--应交增值税(进项税额转出)3910
D.
不正确,正确的账务处理为:借:待处理财产损益--待处理流动资产损益26910应交税费--应交增值税(进项税额)-3910贷:原材料23000
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