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【单选题】

注意:此题为不定项 某卷烟厂为增值税一般纳税人, 2019 年 9 月生产经营情况如下: ( 1 )月初库存外购已税烟丝 80 万元,当月外购已税烟丝取得增值税专用发票,注明支付货款金额 1 200 万元、进项税额 156 万元,烟丝全部验收入库; ( 2 )本月生产领用外购已税烟丝 400 万元; ( 3 )生产卷烟 1 500 箱(标准箱),全部对外销售,取得含税销售额 4 407 万元。支付销货运输费用,取得运输单位开具的增值税专用发票注明价款 60 万元; ( 4 )直接销售部分外购已税烟丝,开具普通发票注明价款 50 万元。 已知:销售货物增值税税率为 13 %,交通运输服务增值税税率为 9 %;烟丝消费税税率为 30 %;卷烟消费税定额税率为每箱 150 元,比例税率为 56 %。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 (3)下列关于卷烟厂9月消费税的计算公式中,正确的是( )。

A.
4 407 ÷(1+13%)×56%+1 500×0.015=2 206.5万元
B.
(4 407+50)÷(1+13%)×56%+1 500×0.015=2 231.28万元
C.
4 407 ÷(1+13%)×56%+1 500×0.015-400×30%=2 086.5万元
D.
4 407 ÷(1+13%)×56%=2 184万元
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参考答案:
参考解析:
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举一反三

【多选题】增值税一般纳税人不动产转让业务中,下列增值税的处理正确的有( )。

A.
转让2016年4月30日之前取得的老项目,可以选择5%简易办法纳税
B.
转让2016年4月30日之前取得的老项目,可以选择9%一般计税办法纳税
C.
按照一般计税办法纳税,在不动产所在地按3%预征率预缴增值税
D.
按照简易计税办法纳税,在不动产所在地按5%缴纳增值税

【单选题】什么样的集团客户可以获取增值税专用发票?()

A.
所有集团客户
B.
AB类集团客户
C.
有营业执照的集团客户
D.
具有增值税一般纳税人资质的集团客户

【多选题】下列应税行为中,可以开具增值税专用发票的有( )。

A.
纳税人在境内提供公路货物运输服务
B.
商业企业向个人销售烟酒
C.
纳税人销售旧货并且放弃减税
D.
一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液且选择简易计税

【多选题】下列不可以开具增值税专用发票的有( )。(2021年)

A.
劳保超市向一般纳税人零售劳保用品
B.
酒店向个人提供餐饮服务
C.
企业向个人销售化妆品
D.
企业向一般纳税人销售免税物品