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【简答题】
假定沃尔森公司2007年1月1日购进一项价值$50 000的设备，估计使用年限为4年，估计残值为$5 000。沃尔森公司对外报告采用直线法计算折旧，而在确定应税所得时采用双倍余额递减法，假定这是税前账面收益与应税所得之间惟一的暂时性差异。从2007年至2010年的四年间，每一年未扣减折旧费的税前收益均为$50 000，所得税率为30％。 要求： (1)编制每一年的所得税费用、应税所得、应交所得税和因时间性差异导致的递延所得税的计算表； (2)编制每年有关应付所得税业务的会计分录。
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参考答案：
参考解析：
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举一反三
【多选题】2018年12月20日,某企业购入一台设备,其原值为2000万元,预计使用年限5年,预计净残值5万元,采用双倍余额递减法计提折旧,下列各项中,该企业采用双倍余额递减法计提折旧的结果表述正确的有( )。
A.
2019年折旧额为665万元
B.
应计折旧总额为1995万元
C.
2019年折旧率为33%
D.
2019年折旧额为800万元
【单选题】企业某年年初资产总额为5458000元，年末资产总额为5734000元，当年实现的利润总额为926000元，应交所得税305580元，发生的利息支出为80000元，其中20000元尚未支付，则企业该年的总资产报酬率为（）。
A.
(926000+80000-20000)/5596000×100%=17.62%
B.
(926000+80000)/5596000×100%=17.98%
C.
(926000-305580+80000-20000)/5596000×100%=12.16%
D.
(926000-305580+80000)/5596000×100%=12.52%
【单选题】A公司本期确认的营业税金及附加为7万元，均用银行存款支付，增值税进项税额为30万元，增值税销项税额为50万元，已交纳增值税30万元；当期所得税费用为45万元，应交所得税期末余额为15万元，期初余额为0万元。不考虑其他因素，则A公司本期“支付的各项税费”项目的金额为（）万元。
A.
47
B.
87
C.
67
D.
82
【单选题】某企业采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，所得税税率为25％。该企业2021年度利润总额为100000元，发生的应纳税暂时性差异为20000元（假定无计入所有者权益及商誉的部分）。经计算，该企业2021年度应交所得税为30000元。则该企业2021年度的所得税费用为（）元。
A.
25000
B.
30000
C.
35000
D.
20000