目的:练习行政事业单位资产的核算。 要求:根据下列资料编制会计分录,写在作业本上,回校后上交。 资料:行政事业单位2017年发生的部分经济业务如下: (1)2 月7日,某事业单位财务部门开具现金支票,从银行提取现金15 000元作为备用金;2月12日,用现金500元购买本单位办公用品;2月14日,职工张帅出差预借2 300元,回来报销差旅费2000元,并且退回预支的现金300元。 (2) 某事业单位收到财政部门拨入的经费补助100 000元,已经通过银行存款账户划拨; 本月销售商品收到对方支付的款项,价款23 400元(含增值税,税率17%),该款项已经 通过银行存款收讫。 (3) 某事业单位根据相关协议,对下属单位拨款1000000元,通过银行存款账户划拔;支付施工单位的工程款100000元,通过银行转账支票结算。 (4) 某行政单位收到财政授权支付额度到账通知书,通知书所列数额为50000元;按规定支用额度1800元购买打印纸。 (5) 某事业单位向开户银行申请办理银行汇票,开出汇票委托书并将款项9500元交存银行取得银行汇票;该事业单位用银行办理采购货物的结算,其中货款8000元,增值税1280元,材料已验收入库。 (6) 某事业单位销售一批产品给A公司,货物已发出,价税合计46 400元,其中增值税00元。双方约定,3个月后付款。A公司给事业单位开具了一张不带息的3个月到期的银行承兑汇票,票面金额46 400元。3个月后,该事业单位委托开户行收回货款。 (7) 某事业单位向B公司提供服务,应收取服务费30000元,增值税1800元,款项尚未收到。 (8) 某科研所向C公司订购研究用材料,不含税价款65000元。 双方约定预付定金40000元,通过零余额账户用款额转账支付。3天后,收到C公司发来材料及发票,价款及增值税75400元。该科研所验收材料入库,通过零余额账户用款额度支付,补足货款35400元。 (9) 某事业单位支付某企业包装物押金300元,款项通过现金支付。 (10) 某事业单位2017年8月3日从证券市场购买了3000股D公司股票,每股14元,该公司已于7月25日宣告按每股0.2元发放2017年上半年的利润。事业单位于8月25日收到股利600元。 (11) 某事业单位2015年应收账款余额为2000 000元;2016年确认坏账损失30000元,年末应收账教余额为4000 000元:2017年收回已转销的坏账20 000元,年末应收账款余额为3500000元。该事业单位从2015年起计提坏账准备,采用应收账款余额百分比法,计提比例为0.5%。 (12) 某财政局所属招待所购入自用甲种材料200公斤,单价50元,共计10000元,同时支付增值税款1600元,用现金100元支付材料运杂费。 (13) 某行政单位以账面价值200000元(评估价220000元)的材料与甲事业单位价值90000元的办公用品进行置换,通过银行账户收到补价10 000元,该置换事项应缴增值税款4000元暂未付清,置换换入的办公用品已验收入库。假设补价10 000元留归本单位; 若补价需上缴财政。 (14) 某事业单位年终进行存货的清查盘点,盘盈甲材料账面价值12 000元。 盘亏乙材料,价值9024元。将盘亏乙材料转入待处理财产损溢,同时上报同级财政部门。上述待核销资产经财政部门同意,予以核销。 (15) 某事业单位购入国家重点建设债券78000元,另支付经纪人佣金120元,款项以银行存款支付。 (16) 2015 年1月1日,某事业单位购入国债250 000元,2年期,票面利率为4%,以银行存款支付款项260 000元,支付其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息10000元。1月8日,收到该笔利息。2年期满,事业单位兑付国债,实际收到金额为336 000元,款项存入银行账户。 (17) 某事业单位以一项专利技术进行长期股权投资,无形资产账面余额为400 000元,已计提摊销120 000元,按评估确定的无形资产价值为300 000元。 (18) 某事业单位以银行存教520000元进行一项长期股权投资,但无权决定被投资单位的财务状况和经营成果,后追加投资660000元,从而拥有被投资单位80%的份额,能够决定其财务状况和经营成果。 (19) 某事业单位以银行存数1000000元进行一项长期股权投资,取得被投资单位60%的股权,能够决定其财务状况和经营成果,采用权益法核算。在持有期问,被投资单位果计宣发放现金股利200000元,分配利润300000。现不再能续投资,将拥有的全部股份转让,获得转让价款3000000元,存入银行。 (20) 某事业单位决定对一栋旧办公楼进行改建,该旧楼原价150000元,累计折旧1000000元,通过零余额账户购进各种材料,共计360 00元,支付人工费用共计40000元。办公楼改造完成,并交付使用。 (21) 某事业单位接受一台机器设备捐赠,所附发票表明其价值为230 000元;无偿调入图书一批,调出方账面价值36 500元。 (22) 某行政单位与某单位通过置换换入一批设备,换出材料账面价值30 4200元,评估价为320 000元,收到补价4 000元存入银行。固定资产验收合格交付使用。 (23) 某事业单位年终进行固定资产清查,盘盈一批图书,未经资产评估,按照重置成本为20500元入账;盘亏一台打印机,其账面余额为2000元,已提折旧700元。 (24) 某事业单位从技术市场购入W专项技术一项,价款60 000元,教项由财政零余额账户直接支付。购入的W技术法定使用年限10年,按月摊销价值500元。 (25) 某行政单位接受友好人士捐赠的应用软件一项,按照同类资产市场价格40000元入账。