1.审计人员对出纳人员部分业务描述如下:
(1)负责现金支付、收取、保管和开具银行支票,保管法人代表印鉴;
(2)登记现金和银行存款日记账;
(3)不定期盘点现金;
(4)每月编制一次银行存款余额调节表。
2.审计人员对库存现金进行了监盘,程序如下:
(1)为确保针对全部现金进行盘点,提前将盘点日告知被审计单位。
(2)由于会计主管临时有事,盘点现场只有出纳员和审计人员。
(3)出纳员清点库存现金以后,应由其填制“库存现金盘点表”。
(4)盘点结束后,审计人员根据分析了账实是否相符等情况。
3.审计人员审阅了现金日记账,抽样审查日记账业务。
4.审计人员核实了现金收支业务的截止期。