【名词解释】关联企业-刷刷题APP

【多选题】我国《企业所得税条例》所谓关联企业的关联关系是指()。

A.

中外合资企业和外国企业之间的关系

B.

其他在利益上具有相关关联的关系

C.

直接或间接地同为第三者拥有或控制

D.

在资金、经营、购销等方面，存在直接或间接的拥有或控制关系

E.

外国企业与外国企业之间的关系

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【单选题】根据《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号），小型工业企业标准是：从业人员20人以上，且营业收入（）万元以上。

A.

4000

B.

2000

C.

300

D.

100

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【单选题】下列关于关联企业之间所签订的成本分摊协议的说法中，不正确的有（）

A.

企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊

B.

企业不按独立交易原则处理而减少其应纳税所得额的，税务机关有权做出调整

C.

企业与其关联方分摊成本时违反规定的，其自行分摊的成本可以在计算应纳税所得额时扣除

D.

企业与其关联方分摊成本时，应当按照成本与预期收益相配比的原则进行分摊，并在税务机关规定的期限内，按照税务机关的要求报送有关资料

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【判断题】为防止跨国联属企业利用转移定价逃避纳税，许多国家都实行正常交易的原则，对关联企业之间的收入费用进行合理的分配。()

A.

正确

B.

错误

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【单选题】国家税务总局在《关联企业间业务往来税务管理规程》中规定，企业与另一企业之间借贷资金占企业自有资金（）的可以认定为关联企业。

A.

15%或以上

B.

20%或以上

C.

25%或以上

D.

50%或以上

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【单选题】计算企业所得税应纳税所得额时，关联企业利息费用调整金额是（）万元。 A．26.42 B．34.32 C．45.65 D．62.16

A.

某市一居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的空调。2010年1～11月实现销售收入7000万元，与收入相配比的销售成本4200万元（占销售收入的60%），缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元，取得国债利息收入50万元，发生销售费用800万元，管理费用950万元（其中含业务招待费80万元），财务费用300万元（未包括支付给关联企业借款的利息），1～11月份实现会计利润755万元。2010年12月份发生相关业务如下：

B.

（1）12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元，与收入相配比的销售成本420万元；合同约定，如果商场在12月22日前付清全部款项，企业将给予商场不含税价款3%的销售折扣；12月20日商场付清了全部款项。

C.

（2）12月15日企业按成本价销售20台空调给本企业职工，共计收款2.4万元。

D.

（3）12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台，取得该公司开具的增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1.7万元。

E.

（4）12月购进原材料共计500万元，增值税专用发票注明进项税额85万元；取得的内河运输发票注明运输费用20万元。

F.

（5）12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款60万元，取得公益性社会团体开具的合法票据。

G.

（6）12月28日对库存原材料盘存，发现以前月份购进的原材料由于保管不善发生损失，金额为42.79万元（其中含运输费成本金额2.79万元）。