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【单选题】

A有限责任公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17% ,商品销售价格、库存商品、原材料售价中均不含增值税额。按每笔销售分别结转销售成本。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,不考虑其他因素。2016年12月,A有限责任公司发生的主要交易或事项摘录如下:(1)1日,与B公司签订为期6个月的劳务合同,合同不含增值税总价款为2 700万元,待完工时一次性收取。至12月31日,实际发生劳务成本500万元(均为职工薪酬),估计为完成该合同还将发生劳务成本1 000万元。假定该项劳务交易的结果能够可靠估计,A公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确认劳务完工进度。(2) 5日,经A公司管理层研究决定,向行政管理人员发放自产产品作为福利,该福利已于当日发放。该批产品的实际成本为180万元,市场销售价格为300万元。(3) 8日,向C公司转让一项专利的使用权,一次性收取不含增值税使用费300万元存入银行,且不再提供后续服务。该专利本月应摊销150万元。(4) 10日,销售一批材料,增值税专用发票上注明的不含增值税销售价格为400万元,款项已收到并存入银行。该批材料的实际成本为300万元。(5) 20日,A公司完成了政府下达的技能培训任务,收到财政补助资金100万元存入银行。(6) 本月共计发生管理费用434万元,财务费用50万元,营业外支出50万元。根据业务(1)资料,A公司2016年12月31日应确认的劳务收入是( )万元。

A.
900
B.
500
C.
1 000
D.
700
参考答案:
参考解析:
.
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举一反三

【多选题】下列各项中,属于“营业外支出”科目核算的内容,但不得在企业所得税前扣除的有()

A.
 税收滞纳金
B.
 非广告性赞助支出
C.
 非常损失
D.
 按照经济合同规定支付的违约金、罚款和诉讼费

【单选题】什么样的集团客户可以获取增值税专用发票?()

A.
所有集团客户
B.
AB类集团客户
C.
有营业执照的集团客户
D.
具有增值税一般纳税人资质的集团客户

【多选题】下列应税行为中,可以开具增值税专用发票的有( )。

A.
纳税人在境内提供公路货物运输服务
B.
商业企业向个人销售烟酒
C.
纳税人销售旧货并且放弃减税
D.
一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液且选择简易计税

【多选题】下列不可以开具增值税专用发票的有( )。(2021年)

A.
劳保超市向一般纳税人零售劳保用品
B.
酒店向个人提供餐饮服务
C.
企业向个人销售化妆品
D.
企业向一般纳税人销售免税物品