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【简答题】
某市一家内资生产企业为增值税一般纳税人,是国家重点扶持的高新技术企业。注册资本6000万元,职工人数1000人(其中残疾人员为80人,人均工资每月l700元),2008
年度有关生产经营业务如下:
(1)全年实际占地共计60000平方米。其中厂房占地50000平方米,办公楼占地4000平方米,医务室占地l000平方米,幼儿园占地2000平方米,厂区内道路及绿化占地3000平方米。
(2)销售货物取得收入l5000万元(不含税价格);购进原材料取得增值税专用发票,注明购货金额6000万元、进项税额1020万元;支付购进原材料的运输费用200万元、装卸费和保险费50万元,均取得运输公司及其他单位开具的运费发票或普通发票。购销货物及相关费用的票据均通过主管税务机关的认证。
(3)空运进El货物一批,成交价l00万元,支付的经纪费10万元,入库前挑选整理费2万元,到达境内输入地点之前的运费为5万元,境内输入地点之后的运费为l万元并取得运费发票,运费发票已通过认证,保险费无法确定。
(4)产品销售成本为9 000万元;销售费用3 000万元,其中含广告费用2 000万元、业务宣传费500万元;财务费用300万元(财务费用中含向其他企业借款4 000万元所支付的年利息费用280万元)、管理费用共计2 300万元(不含城镇土地使用税,含业务招待费100万元)。
(5)计入成本、费用中的实发工资总额1 500万元,提取了职工工会经费30万元,取得了缴纳工会会费的相关票据;提取职工福利费210万元,其中已使用50万元;计提职工教育经费37.5万元,其中使用20万元。
(6)3月份该企业购进机器设备一台并于当月投入使用,取得增值税专用发票,注明价款30万元、增值税5.1万元,企业自己负担的保险费和安装调试费4.9万元。按照税法规定,该设备符合加速折旧的条件,按双倍余额递减法计提折旧,期限为10年,残值率为5%。设备企业全年计提的折旧费l2万元已列入产品销售成本中。(城镇土地使用税税额4元/平方米,同期银行贷款利率6%,关税税率8%)
要求:根据上述资料,回答下列问题,每问需计算出合计数:
(1)计算企业2008年度应缴纳城镇土地使用税。
(2)计算企业2008年度进口货物的关税完税价格。
(3)计算企业2008年度进口货物应缴纳的关税和增值税。
(4)计算企业2008年度可抵扣的进项税额。
(5)计算企业2008年度应缴纳增值税、城市维护建设税和教育费附加。
(6)计算企业2008年度所得税前准予扣除销售费用。
(7)计算企业2008年度所得税前准予扣除财务费用。
(8)计算企业2008年度所得税前准予扣除管理费用(不含相关税金)。
(9)计算企业2008年度工资和工资附加“三费”应调增应纳税所得额。
(10)计算企业2008年度新购机器设备的折旧费用应调增应纳税所得额。
(11)计算企业2008年度应缴纳企业所得税。
题目标签:
增值税专用发票
银行贷款利率
双倍余额递减法
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参考答案:
参考解析:
刷刷题刷刷变学霸
举一反三
【多选题】2018年12月20日,某企业购入一台设备,其原值为2000万元,预计使用年限5年,预计净残值5万元,采用双倍余额递减法计提折旧,下列各项中,该企业采用双倍余额递减法计提折旧的结果表述正确的有( )。
A.
2019年折旧额为665万元
B.
应计折旧总额为1995万元
C.
2019年折旧率为33%
D.
2019年折旧额为800万元
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【多选题】下列应税行为中,可以开具增值税专用发票的有( )。
A.
纳税人在境内提供公路货物运输服务
B.
商业企业向个人销售烟酒
C.
纳税人销售旧货并且放弃减税
D.
一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液且选择简易计税
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【判断题】一张蓝字增值税专用发票,可以开具多张红字发票信息表。
A.
正确
B.
错误
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【单选题】华夏银行个人贷款实行(),其按照中国人民银行和华夏银行贷款利率政策,根据贷款期限、贷款成本、风险和效益等因素综合确定。
A.
差别贷款利率
B.
固定利率
C.
浮动利率
D.
以上都不对
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【多选题】下列属于增值税专用发票的联次的有( )。
A.
存根联
B.
发票联
C.
税款抵扣联
D.
记账联
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【判断题】按双倍余额递减法计提的折旧额在任何时期都大于按平均年限法计提的折旧额。
A.
正确
B.
错误
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【单选题】王先生家里刚装修房子不久,积蓄的钱已经花的差不多。上初中的儿子因学习急需一台电脑,电脑大概1万元,王先生准备申请银行贷款1万元,银行贷款利率为7.83%。如果王先生采用等额本息还款法,贷款期限为1年,王先生所付利息一共为()元。
A.
0
B.
260
C.
428
D.
944
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【单选题】王先生家里刚装修房子不久,积蓄的钱已经花的差不多。上初中的儿子因学习急需一台电脑,电脑大概1万元,王先生准备申请银行贷款1万元,银行贷款利率为7.83%。如果王先生采用等额本息还款法,贷款期限为1年,每月还款()元。
A.
833
B.
855
C.
869
D.
912
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【多选题】下列不可以开具增值税专用发票的有( )。(2021年)
A.
劳保超市向一般纳税人零售劳保用品
B.
酒店向个人提供餐饮服务
C.
企业向个人销售化妆品
D.
企业向一般纳税人销售免税物品
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【单选题】某公司(注册资本180万元)于2006年7月1日向其关联企业借款100万元用于生产经营,借款2年,年利率为5%(同期银行贷款利率为4%),则该公司2006年计算应纳税所得额时准予扣除的利息( )。
A.
0.5万元
B.
0.7万元
C.
1.8万元
D.
2.5万元
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