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【简答题】
某市石化生产企业为增值税一般纳税人,2013年度有员工1000人(其中医务人员10人,在建工程人员5人),每月工资1000元。企业全年实现收入总额8000万元,扣除的成本、费用、税金和损失总额7992万元,实现利润总额8万元,已缴纳企业所得税2.16万元,后经聘请的会计师事务所审计,发现有关税收问题如下:
(1)扣除的成本费用中包括全年的工资费用,职工工会经费、职工福利费和职工教育经费222万元,该企业已成立工会组织,拨缴工会经费有上交的专用收据。
(2)企业全年提取各项资产减值准备金1.38万元。
(3)收入总额8000万元中含国债利息收入7万元,金融债券利息收入20万元,从被投资的国有公司分回的税后股息38万元。
(4)当年1月向银行借款200万元购建固定资产,借款期限1年。购建的固定资产于当年9月30日完工并交付使用(不考虑该固定资产折旧),企业支付给银行的年利息费用共计12万元,全部计入了财务费用。
(5)企业全年发生的业务招待费用45万元,广告费和业务宣传费1162.8万元,全都作了扣除。
(6)12月份,以使用不久的一辆公允价值47万元的进口小轿车(固定资产)清偿应付账款50万元,公允价值与债务的差额,债权人不再追要。小轿车原值50万元,已提取了折旧20%,时企业直接以50万元分别冲减了应付账款和固定资产原值。
(7)12月份转让一项无形资产的所有权,取得收入60万元,未作收入处理,该项无形资产的账面成本35万元也未转销。
(8)12月份通过当地政府机关向贫困山区捐赠家电产品一批,成本价20万元,市场销售价格23万元,企业核算时按成本价值直接冲减了库存商品,按市场销售价格计算的增值税销项税额3.91万元与成本价合计23.91万元计入(营业外支出)账户。
(9)“营业外支出”账户中还列支上半年缴纳的税款滞纳金3万元,银行借款超期罚息6万元,给购货方的回扣12万元,意外事故净损失8万元,非广告性赞助10万元,全都如实作了扣除(被投资企业的企业所得税税率24%)。
(10)“应付账款”有一笔2005年2月发生的应付某企业设备款20万元。
[要求] 请根据上述资料,按照下列顺序回答问题,每问需计算出合计数。 计算国债利息、税后股息应调整的应纳税所得额。
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题目标签:
会计师事务所
固定资产原值
固定资产折旧
参考答案:
参考解析:
刷刷题刷刷变学霸
举一反三
【多选题】在固定资产折旧方法中属于加速折旧法的有( )。
A.
直线折旧法
B.
年数总和法
C.
双倍余额递减法
D.
平均年限法
E.
工作量法
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【单选题】下列固定资产折旧方法中,属于加速折旧方法的是( )。
A.
年限平均法
B.
直线法
C.
工作量法
D.
年限总和法
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【简答题】2007年8月20日,甲公司就茸己不能支付到期债务向人民法院提出破产申请。入民法院于2007年9月1日裁定受理甲公司盼破产申请,同时指定某会计师事务所为破产管理人。管理入接管甲公司后,对甲公司的资产、负债进行了清理,有关清理情况如下:(1)人民法院受理破产申请时,甲公司的资产总额为5 600万元(全部财产的变现价值)。其中,全部厂房变现价值520万元,办公楼变现价值为650万元;全部机器设备变现价...
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【单选题】固定资产折旧的核算是由( )系统完成。
A.
固定资产核算
B.
账务处理
C.
财务分析
D.
工资核算
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【多选题】影响企业计提固定资产折旧计算的因素有()。
A.
固定资产原值
B.
预计使用年限
C.
固定资产现值
D.
预计清理费用
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【简答题】甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,拥有乙公司和丙公司两家联营公司。甲公司主要从事建材的生产、销售以及建筑安装工程。A注册会计师负责审计甲公司2012年度财务报表,拟于2013年4月1日出具审计报告。财务报表整体的重要性为25万元。 资料一: A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境,部分内容摘录如下: (2)a产品于2012年11月停产。2012年末,某经销商采用交款提...
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【简答题】ABC会计师事务所的A注册会计师担任多家被审计单位2013年度财务报表审计的项目合伙人,遇到下列导致出具非标准审计报告的事项: (1)甲公司为ABC会计师事务所2013年度承接的新客户。前任注册会计师由于未就2011年12月31日存货余额获取充分、适当的审计证据,对甲公司2012年度财务报表发表了保留意见。审计项目组认为,导致保留意见的事项对本期数据本身没有影响。 (2)2013年10月,上市公司...
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【简答题】2010 年初,张某、李某、田某和王某申请设立了ABC代理记账公司,四人均有会计从业资格证书,张某担任主管负责人。财政部门2011年5月在检查中发现: (1)张某尚未取得会计师专业技术职务资格。 (2)李某己于2010年10月离开ABC代理记账公司;田某除在ABC代理记账公司执业外,还在某企业担任会计职务。 (3)2010年,经某客户授意,张某利用客户提供的虚假发票和其他原始凭证,虚增收入,使该客...
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【单选题】现金流量表补充资料中的“固定资产折旧”项目是指( )。
A.
“累计折旧”科目的贷方余额
B.
“累计折旧”科目的贷方本期发生额
C.
“累计折旧”科目的借方本期发生额
D.
“累计折旧”科目的贷方本期发生额中属于本期计提的折旧额
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【多选题】固定资产折旧采用的方法包括( )。
A.
年限平均法
B.
工作量法
C.
双倍余额递减法
D.
年数总和法
E.
等额摊销法
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