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【简答题】

甲公司系在中国境内主板上市的股份有限公司,是ABC会计师事务所的常年审计客户。2013年3月12日,ABC会计师事务所出具了甲公司2012年度审计报告。XYZ会计师事务所是ABC会计师事务所的网络事务所。在对甲公司2012年度财务报表审计中,ABC会计师事务所遇到下列与职业道德相关的事项: (1)A注册会计师在2009年至201 1年担任甲公司财务报表审计项目合伙人,未参与甲公司2012年度财务报表审计工作。A注册会计师于2013年3月5日离职,并于2013年3月10日加入甲公司担任风险控制部总监。 (2)审计项目组成员B注册会计师的父亲购买了1000元的W共同基金。该共同基金投资了一揽子基础金融产品,该一揽子基础金融产品包括l2家上市公司的权证,其中包括甲公司的权证。 (3)c注册会计师担任甲公司2012年度财务报表审计项目合伙人,得知甲公司拟收购阿拉伯一家油田的股权,甲公司因为收购现金不足。c注册会计师向ABC事务所提出申请,要求ABC事务所为审计客户甲公司提供三年期5000万元的贷款,在获得甲公司母公司的担保情况下,ABC事务所与甲公司按照同期市场贷款利率签订了合同,使甲公司顺利完成该项收购。 (4)C注册会计师向其妻子无意说出了审计客户甲公司拟收购阿拉伯一家油田的股权的计划,其妻子预测甲公司股票会有一段上涨行情,迅速大量买人甲公司股票,一个月后,甲公司完成收购阿拉伯油田的股权,甲公司股票连续4个涨停。 (5)乙公司是甲公司的子公司,主要从事各种软件开发业务。ABC会计师事务所从2012年1月开始与乙公司签订为期三年的合作协议,将协助乙公司推广其新开发的“营改增”学习软件,按照最后购买该软件产品成交价的20%获取推广费,其中包括为购买该软件客户现场培训和后期咨询服务。 (6)丙公司是甲公司的全资子公司,XYZ事务所为丙公司设计了2012年度的内部控制实施细则。 要求:针对上述第(1)至(6)题,逐项指出ABC会计师事务所及甲公司审计项目组成员是否违反中国注册会计师职业道德守则,并简要说明理由。

参考答案:
参考解析:
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举一反三

【多选题】财务报表审计的审计程序主要内容包括( )。

A.
接受业务委托
B.
计划审计工作
C.
实施风险评估程序
D.
实施控制测试和实质性程序
E.
完成审计工作和编写审计报告

【单选题】根据《中国注册会计师职业道德守则》,下列说法中正确的是( )。

A.
注册会计师在执业过程中,一定要保持实质上的独立性,形式上的独立性可以灵活掌握
B.
注册会计师或会计师事务所可以进行广告宣传以招揽业务,但不得夸大宣传提供的服务、拥有的资质或获得的经验
C.
会计师事务所任何情况下都不得以或有收费的形式为客户提供鉴证服务
D.
在审计过程中,注册会计师应当保持职业怀疑态度,运用专业知识、技能和经验,获取和评价审计证据

【多选题】下列各项中,可能属于集团财务报表审计中的组成部分的有()。

A.
集团内的母公司
B.
集团内子公司对外投资的联营企业
C.
集团的分支机构
D.
集团的职能部门

【单选题】在财务报表审计中,______是注册会计师的责任。

A.
作为独立的第三方提高财务报表的可信度
B.
按审计准则规定对财务报表发表审计意见
C.
根据获取的审计证据得出合理的审计结论
D.
按照审计准则的规定计划和实施审计工作

【单选题】下列有关财务报表审计的说法中,不恰当的是()。

A.
以合理保证的方式提高财务报表的可信度,但不涉及为如何利用信息提供建议
B.
财务报表审计应当提供合理保证
C.
审计可以用来有效满足被审计单位的需求
D.
注册会计师应当独立于被审计单位和预期使用者