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【多选题】

M注册会计师在测试大江公司购货、销售、领料等相关业务的内部控制时,正在考虑运用审计抽样方法的适用性。在测试以下相关内部控制运行的情况时,M注册会计师适宜采用抽样方法的有()

A.
验收材料时验收人员是否认真核实所收材料的规格及数量是否与购货发票写明的规格及数量一致,并在验证材料的品质符合规定后才填制验收单
B.
仓库职员发出材料时是否核实在领料单上签字的领料人员姓名与实际持单领料人员的一致性
C.
请购单是否有专职审批人员的签字
D.
销售发票是否附有发货单和经批准的销售单
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举一反三

【单选题】注册会计师需要了解被审计单位销售交易内部控制流程,评估相关重大风险领域。下列各项中最能预防错报员工贪污、挪用销货款的控制是( )。

A.
记录应收账款的人员不得兼任出纳
B.
收取客户支票与收取客户现金由不同人员担任
C.
请客户将货款直接汇入公司所指定的银行账户
D.
公司收到客户支票后立即寄送收据给客户

【单选题】控制测试中审计抽样在选取样本的三个方法,不包括下列哪一项( )。

A.
使用随机数表或计算机辅助审计技术选样
B.
部分选样
C.
系统选样
D.
随意选样

【多选题】下列关于审计抽样的表述正确的是( )。

A.
审计抽样可以适用于所有的审计程序,其主要涉及的是审计程序实施范围的问题
B.
无论是采用统计抽样还是非统计抽样,都需要注册会计师合理运用专业判断
C.
无论是采用统计抽样还是非统计抽样,并不影响运用于样本的审计程序的选择
D.
无论是采用统计抽样还是非统计抽样,都存在某种程度的抽样风险和非抽样风险

【多选题】在细节测试的审计抽样中,注册会计师在考虑极不重要的项目时,下列说法中正确的有()。

A.
评价某一项目是否属于极不重要的项目需要注册会计师运用职业判断 
B.
极不重要的项目可以从抽样总体中剔除
C.
注册会计师可能不对极不重要的项目实施审计程序
D.
如果注册会计师未将极不重要的项目从总体中剔除,在选中该项目后,可以选其他项目来替代

【单选题】E注册会计师负责对N公司20×9年度财务报表进行审计。在运用审计抽样时,E注册会计师遇到下列问题,请代为做出正确的专业判断。 下列对PPS抽样的理解不正确的是( )。

A.
PPS抽样通过属性抽样的样本错报率来推断总体错报率进而推断总体错报金额的方法
B.
PPS抽样的样本规模需要注册会计师考虑被审计金额的预计变异性
C.
PPS抽样对零余额或负余额的选取需要在设计时特别考虑
D.
PPS抽样的样本规模在预计没有错报时通常比传统变量抽样方法小

【多选题】内部控制的五要素包括()。

A.
控制环境
B.
风险评估
C.
控制活动
D.
信息与沟通
E.
监督

【单选题】以下哪种情形代表了薪酬部门内部控制的薄弱环节

A.
薪酬部门人员要轮换其职务。
B.
薪金支票由员工的直接管理员发放。
C.
薪金记录要每季度与税收报告核对。
D.
时间记录职能是独立于薪酬部门的。