练习一 一、 目的:练习现金、银行存款收支业务的会计处理。 二、资料:某企业本月发生下列与货币资金相关的业务: ( 1 )厂部管理人员李林到外地开会,到财务部门预借差旅费 1 500 元,财务部门审核后开出现金支票一张;而后李林出差返回持有关单据报销差旅费 1440 元,余款李林交回现金; ( 2 )对外零星出售产品收取现金,计价款 400 元,增值税款 68 元(符合收入的确认条件),而后财务部门将收取的现金其交存银行; ( 3 )厂部行政管理部门购买办公用品 1 320 元,持有关单据报销,审核无误后以现金支付; ( 4 )收到银行通知,应收购买企业购买产品的款项,价税合计 58 500 元已收妥入账; ( 5 )开出转账支票一张,支付上月采购原材料的欠款,价税及代垫款合计 6 480 元; ( 6 )根据本月应付职工薪酬(工资、资金等)的实发金额 185 000 元从银行账户转账至本企业职工个人账户; ( 7 )本月对外出售产品,取得销售收入 200 000 元,增值税销项税额 34 000 元(假设符合收入确认条件),款项已收妥入账; ( 8 )开出转账支票两张,分别支付电信费用 680 元和交纳增值税 15 000 元; ( 9 )从银行提取现金 2 000 元,作为出纳员日常零星支付所需。 三、要求: 根据上述资料,编制该企业相关业务的会计分录。