甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为 17 %,所得税税率 25 %,售价中均不含增值税。假定销售商品和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,不考虑其他因素。 2017 年 12 月,甲公司发生如下交易或事项: ( 1 ) 1 日,与乙公司签订为期 6 个月的劳务合同,完工时一次性收取费用,合同总价款为 240 万元。至 12 月 31 日,实际发生劳务成本 30 万元(均为职工薪酬),估计为完成该合同还将发生劳务成本 150 万元。假定该项劳务交易的结果能够可靠估计,甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务完工进度,并且不考虑增值税。 ( 2 ) 3 日,销售一批商品,增值税专用发票上注明的销售价格为 50 万元,款项尚未收到。该批材料的实际成本为 35 万元。 ( 3 ) 10 日,对外转让一项专利使用权,一次性收取使用费并存入银行,且不再提供后续服务,该专利本月应摊销 15 万元。增值税专用发票上注明的价款 90 万元,税额为 5.4 万元。 ( 4 ) 15 日,向本公司行政管理人员发放自产产品作为职工福利,该批产品的计税价格为 30 万元,实际成本为 20 万元。 ( 5 )本月另发生销售费用共计 35 万元,财务费用 5 万元,行政罚款 5 万元。 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列第 1-5 个小题。