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【单选题】
甲公司为增值税一股纳税人,本年12月将其作为固定资产核算的一批电脑作为职工福利发放。该批电脑于6月份购进时取得增值税专用发票,注明价款为40万元,增值税额为5.2万元,已提取符合规定的折旧额8万元。已知增值税税率为13%。有关甲公司将该批电脑作为职工福利发放时应当转出的进项税额,下列计算正确的是( )
A.
40 × 13%=5.20万元
B.
40 ×(1+13%)× 13% =5.876(万元)
C.
(40-8)/(1+13%)× 13% =3.68(万元))
D.
(40-8)× 13% =4.16(万元)
参考答案：
参考解析：
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举一反三
【多选题】固定资产核算子系统的任务有______。
A.
使用期限较长，受益期在1年或一个营业周期以上
B.
建立和管理固定资产卡片
C.
管理和核算固定资产的增减变动情况
D.
计提折旧、计算净值
【多选题】甲公司(增值税一般纳税人,适用的增值税税率是13%)2019年9月15日,购进一栋办公楼作为固定资产核算,并于当月投入使用。取得增值税专用发票并通过认证,增值税专用发票上注明的价款为5000000元,增值税税额为450000元,款项已用银行存款支付。下列关于甲公司办公楼的说法中,正确的是( )。
A.
购入办公楼的入账价值为5000000元
B.
因购入该办公楼而计入进项税额的金额为450000元
C.
因购入该办公楼的过程中所涉及的增值税均可以抵扣
D.
当期可以抵扣的增值税进项税额为270000元
【多选题】下列不可以开具增值税专用发票的有( )。(2021年)
A.
劳保超市向一般纳税人零售劳保用品
B.
酒店向个人提供餐饮服务
C.
企业向个人销售化妆品
D.
企业向一般纳税人销售免税物品
【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，2018年6月1日，甲公司购入办公楼作为固定资产核算，并于当月投入使用。取得增值税专用发票并通过认证，增值税专用发票上注明的价款为5 000万元，增值税税额为500万元。不考虑其他因素，甲公司购买办公楼相关科目会计处理结果表述不正确的是（ ）。
A.
固定资产入账价值为5 500万元
B.
确认应交税费——应交增值税（进项税额）为300万元
C.
确认应交税费——待抵扣进项税额为200万元
D.
取得扣税凭证的当月起第13个月，即2019年6月将待可抵扣进项税额转入应交税费——应交增值税（进项税额