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【单选题】

瓯海公司自行研发一项专利技术,当期发生研发费用800万元,其中,研究阶段支出200万元,开发阶段不符合资本化条件的支出240万元,符合资本化条件的支出为360万元,该项专利技术在2018年1月1日交付使用,摊销期限为10年,公司适用的所得税税率为25%。则:2019年12月31日,该项专利技术产生的暂时性差异为( )。

A.
应纳税暂时性差异72万元
B.
可抵扣暂时性差异72万元
C.
应纳税暂时性差异144万元
D.
可抵扣暂时性差异144万元
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参考答案:
参考解析:
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举一反三

【多选题】下列有关借款费用资本化的表述中,正确的有( )。

A.
专门借款利息资本化金额等于发生在资本化期间内的专门借款利息费用减去闲置专门借款产生的利息收入或投资收益
B.
所购建或者生产的符合资本化条件的资产的各部分分别完工,且每部分在其他部分继续建造或者生产过程中可供使用或者可对外销售,且为使该部分资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动实质上已经完成的,应当停止与该部分资产相关的借款费用的资本化
C.
企业购建或者生产的资产的各部分分别完工,但必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的,应当在该资产整体完工时停止借款费用的资本化
D.
借款费用符合资本化条件的应计入“在建工程”、“开发产品”和“存货”等资产的成本中

【多选题】根据个人所得税的规定,以下各项所得适用累进税率形式的有______。

A.
工资薪金所得
B.
个体工商户生产经营所得
C.
财产转让所得
D.
承包承租经营所得

【单选题】属于所得税的特点描述正确的是()

A.
以净所得额为课税对象
B.
税负不公平,不合乎量能课税原则
C.
税基较窄
D.
缺乏弹性,调节经济的杠杆作用较小

【多选题】下列各项资产中,属于借款费用确认和计量时应予资本化的资产范围有( )。

A.
自行建造的用于出租的建筑物
B.
委托加工的物资
C.
自行开发的用于对外出售的房产
D.
国内采购的生产设备
E.
融资租入的运输设备

【多选题】非专利技术的特点包括( )

A.
新颖性
B.
实用性
C.
获利性
D.
保密性

【多选题】借款费用开始资本化条件主要有( )。

A.
以支付现金、转移非现金资产或承担债务形式的支出已经发生
B.
以支付现金、转移非现金资产或承担带息债务形式的支出已经发生
C.
借款费用已经发生
D.
为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始
E.
虽然没有发生为改变资产状态而进行建造活动,但已经持有建造活动所必须的资产

【单选题】专有技术与专利技术的区别不包括( )

A.
法律地位不同
B.
技术内容的范围不同
C.
存在的时间不同
D.
专有技术不属于知识产权,专利技术则属于知识产权