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【简答题】
某商店为增值税一般纳税人,具有经营金银首饰的资质,2012年4月发生以下业务:
(1)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1条,新项链含税零售价9 000元,旧项链作价2 000元,向消费者收取新旧差价款7 000元。
(2)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒,取得含税收入6 000元,其中金银首饰收入4 000元,镀金首饰收入2 000元。
(3)用一批银基项链抵偿债务,该批项链账面成本为2 400元,商店该种项链平均价格为3 700
元,最低价格为2 800元,最高价格为4 200元(均为不含税价)。
(4)为顾客修理金银首饰取得含税收入8 000元。
(5)本月为某消费者加工金银首饰,该消费者提供材料含税价款5 850元,商店收取加工费含税金额1 170元。已知商店销售该类金银首饰的不含税价格为5 500元。其他相关资料:金银首饰零售环节消费税税率5%,金银首饰成本利润率6%。
要求:根据以上资料,回答下列小问,每问需计算出合计数。
1.计算“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税。’
2.计算销售成套礼盒应缴纳的消费税。
3.计算用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税。
4.计算为顾客修理金银首饰应缴纳的消费税。
5.计算带料加工金银首饰应缴纳的消费税。
题目标签:
套装礼盒
一般纳税人
以旧换新
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参考答案:
参考解析:
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举一反三
【多选题】增值税一般纳税人不动产转让业务中,下列增值税的处理正确的有( )。
A.
转让2016年4月30日之前取得的老项目,可以选择5%简易办法纳税
B.
转让2016年4月30日之前取得的老项目,可以选择9%一般计税办法纳税
C.
按照一般计税办法纳税,在不动产所在地按3%预征率预缴增值税
D.
按照简易计税办法纳税,在不动产所在地按5%缴纳增值税
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【判断题】2018年5月1日之后登记为一般纳税人的可以转登记为小规模纳税人。()
A.
正确
B.
错误
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【简答题】某经批准经营金银首饰业务的首饰商城为增值税一般纳税人,2010年5月发生以下业务: (1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒,取得收入29.25万元,其中金银首饰收入20万元,镀金首饰收入9.25万元; (2)采取“以1日换新”方式向消费者销售金项链2000条,新项链每条零售价0.25万元,旧项链每条作价0.22万元,每条项链取得差价款0.03万元和0.01万元的回炉损耗费; (3)将定制的一批...
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【多选题】下列各项与存货相关的费用中,应计入一般纳税人存货成本的有( )。
A.
不含税的买价
B.
材料入库后发生的挑选整理费
C.
运输途中的合理损耗
D.
材料采购过程中发生的装卸费用
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【单选题】增值税6%的征收率,仅适用于小规模纳税人,不适用一般纳税人。( )
A.
正确
B.
错误
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【单选题】下列有关增值税一般纳税人认定登记管理规程表述正确的是( )。
A.
某百货店为小规模纳税人,若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的,应在次年4月底之前,申请办理一般纳税人认定手续
B.
某符合增值税一般纳税人条件的工业企业,应在向税务机关办理开业税务登记后,10日内申请办理一般纳税人认定手续
C.
某汽车修理部为小规模纳税人,若当年应税销售额超过小规模纳税人标准,应在次年1月底之前,申请办理一般纳税人认定手续
D.
某企业总机构在北京,分支机构在河北,分支机构应向总机构所在地的主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续
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【单选题】某增值税一般纳税人,2021 年 4 月销售旧货取得收入 85 万元(含税), 该业务增值税处理正确的是( )。
A.
免征增值税
B.
销项税额为 9.78 万元
C.
销项税额为 7.02 万元
D.
应缴纳增值税 1.65 万元
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【单选题】以旧换新折让、促销折让、运费折让等属于( )
A.
现金折扣策略
B.
交易折扣策略
C.
价格折让策略
D.
温和定价策略
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【简答题】某商店为增值税一般纳税人,具有经营金银首饰的资质,2012年4月发生以下业务: (1)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1条,新项链含税零售价9000元,旧项链作价2000元,向消费者收取新旧差价款7000元。 (2)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒,取得含税收入6000元,其中金银首饰收入4000元,镀金首饰收入2000元。 (3)用一批银基项链抵偿债务,该批项链账面成...
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【单选题】增值税一般纳税人购进的下列服务中,进项税额不得从销项税中抵扣的是( )。
A.
咨询服务
B.
信息技术服务
C.
货物运输服务
D.
贷款服务
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