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【简答题】
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。该公司按净利润的10%提取法定盈余公积,根据2013年12月20日董事会决定,2014年会计核算将作以下变更: 甲公司于2002年开始建造一座海上石油开采平台,根据法律法规规定,该开采平台在使用期满后要将其拆除,需要对其造成的环境污染进行整治。2005年12月15日,该开采平台建造完成并交付使用,建造成本共20000万元,预计使用寿命20年,预计净残值为0,采用年限平均法计提折旧。2014年1月1日甲公司开始执行企业会计准则,企业会计准则对于具有弃置义务的固定资产,要求将相关弃置费用现值计入固定资产成本,对之前尚未计入资产成本的弃置费用现值,应当进行追溯调整。已知甲公司保存的会计资料比较齐备,可以通过会计资料追溯计算。甲公司预计该开采平台的弃置费用为5000万元。假定实际利率为10%,(P/F,10%,20)=0.1486,(P/F,10%,12)=0.3186。 考虑所得税因素的影响。 要求:根据上述资料,分别编制上述会计政策变更在变更当日的会计分录。 (答案中的金额单位用万元表示)
题目标签:
海上石油开采
固定资产成本
一般纳税人
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参考答案:
参考解析:
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举一反三
【判断题】与固定资产有关的后续支出,如果符合固定资产的条件,则应当计入固定资产成本,如果不符合固定资产确认条件,应当在发生时计入当期损益。( )
A.
正确
B.
错误
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【多选题】增值税一般纳税人不动产转让业务中,下列增值税的处理正确的有( )。
A.
转让2016年4月30日之前取得的老项目,可以选择5%简易办法纳税
B.
转让2016年4月30日之前取得的老项目,可以选择9%一般计税办法纳税
C.
按照一般计税办法纳税,在不动产所在地按3%预征率预缴增值税
D.
按照简易计税办法纳税,在不动产所在地按5%缴纳增值税
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【判断题】2018年5月1日之后登记为一般纳税人的可以转登记为小规模纳税人。()
A.
正确
B.
错误
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【简答题】与同定资产有关的专业人员服务费和员工培训费均应计入固定资产成本。( )
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【判断题】企业固定资产的预计报废清理费用,可作为弃置费用,按其现值计入固定资产成本( )
A.
正确
B.
错误
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【简答题】中国海洋石油有限公司2013年2月26日宣布,中海油以151亿美元(约合940亿人民币)完成收购加拿大尼克森公司的交易。这也创下中国企业海外并购的最大额交易。 溢价60%收购 中海油披露,此次收购尼克森的普通股和优先股的总对价约为151亿美元。而溢价60%收购尼克森对于中海油来说是否划算也成为资本市场关注的问题。 实际上,此次收购除花151亿美元以外,中海油还需承担尼克森原有的43亿美元债务,这也...
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【单选题】某行购入一台需要安装的设备,取得的增值税发票上注明设备买价为50000元,增值税额为8500元,支付的运输费为2500元,设备安装使用工程用材料价值2000元,该固定资产成本为()元。
A.
50000
B.
58500
C.
61000
D.
63000
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【判断题】计算利息保障倍数时,其中的 “利息费用”既包括当期记入财务费用中的利息费用,也包括记入固定资产成本的资本化利息。()
A.
正确
B.
错误
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【判断题】企业更新改造的固定资产,应将发生的可资本化后续支出计入固定资产成本,同时应当终止确认被替换部分账面原价。
A.
正确
B.
错误
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【多选题】企业将按规定应计入财务费用的一笔利息支出误计入固定资产成本,这一错误会影响本期的()。
A.
流动比率
B.
负债比率
C.
总资产周转率
D.
销售净利率
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【多选题】企业采用外购的方式取得一项生产设备,发生的下列支出应该计人固定资产成本的有( )。
A.
为购人该固定资产,支付价款400万元
B.
运回公司支付运输费10万元
C.
安装过程中领用自产产品10万元
D.
支付员工培训费0.5万元
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【判断题】计算利息保障倍数指标时,“利息费用”既包括当期计入财务费用的利息费用,也包括计入固定资产成本的资本化利息费用,还包括长期经营租赁固定资产的租赁费。()
A.
正确
B.
错误
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【单选题】为增加固定资产使用效能或延长其使用年限而发生的改建、扩建或修缮等后续支出,应当计入固定资产成本,通过“()”科目核算,完工交付使用时转入“固定资产”科目。
A.
在建工程
B.
无形资产
C.
长期股权投资
D.
预付账款
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【单选题】增值税6%的征收率,仅适用于小规模纳税人,不适用一般纳税人。( )
A.
正确
B.
错误
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【多选题】下列有关固定资产成本的确定,说法正确的有( )。
A.
投资者投入固定资产的成本,应当按照投资合同或协议约定的价值确定,但合同或协议约定价值不公允的除外
B.
融资租入的固定资产,承租人应当将租赁开始日租赁资产原账面价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租人资产的入账价值
C.
核电站核设施企业固定资产预计的弃置费用现值应计入固定资产的成本
D.
施工过程中盘亏工程物资的净损失应计入固定资产成本
E.
固定资产达到预定可使用状态前发生的专门借款利息应计入固定资产成本(不考虑闲置资金收益)
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【单选题】某增值税一般纳税人,2021 年 4 月销售旧货取得收入 85 万元(含税), 该业务增值税处理正确的是( )。
A.
免征增值税
B.
销项税额为 9.78 万元
C.
销项税额为 7.02 万元
D.
应缴纳增值税 1.65 万元
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【判断题】固定资产使用过程中发生的更新改造支出应当计入固定资产成本,同时将被替换部分的账面价值扣除。
A.
正确
B.
错误
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【单选题】企业将发生的固定资产后续支出计入固定资产成本的,应当终止确认被替换部分的账面价值。 ( )
A.
正确
B.
错误
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【单选题】与固定资产有关的后续支出,符合固定资产确认条件的,应当计入固定资产成本,同时应当终止确认被替换部分的账面价值。( )
A.
正确
B.
错误
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【单选题】增值税一般纳税人购进的下列服务中,进项税额不得从销项税中抵扣的是( )。
A.
咨询服务
B.
信息技术服务
C.
货物运输服务
D.
贷款服务
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【判断题】与固定资产有关的后续支出,如果符合固定资产的条件,则应当计入固定资产成本,如果不符合固定资产确认条件,应当在发生时计入当期损益。( )
A.
正确
B.
错误
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【多选题】增值税一般纳税人不动产转让业务中,下列增值税的处理正确的有( )。
A.
转让2016年4月30日之前取得的老项目,可以选择5%简易办法纳税
B.
转让2016年4月30日之前取得的老项目,可以选择9%一般计税办法纳税
C.
按照一般计税办法纳税,在不动产所在地按3%预征率预缴增值税
D.
按照简易计税办法纳税,在不动产所在地按5%缴纳增值税
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【判断题】2018年5月1日之后登记为一般纳税人的可以转登记为小规模纳税人。()
A.
正确
B.
错误
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【简答题】与同定资产有关的专业人员服务费和员工培训费均应计入固定资产成本。( )
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【判断题】企业固定资产的预计报废清理费用,可作为弃置费用,按其现值计入固定资产成本( )
A.
正确
B.
错误
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【简答题】中国海洋石油有限公司2013年2月26日宣布,中海油以151亿美元(约合940亿人民币)完成收购加拿大尼克森公司的交易。这也创下中国企业海外并购的最大额交易。 溢价60%收购 中海油披露,此次收购尼克森的普通股和优先股的总对价约为151亿美元。而溢价60%收购尼克森对于中海油来说是否划算也成为资本市场关注的问题。 实际上,此次收购除花151亿美元以外,中海油还需承担尼克森原有的43亿美元债务,这也...
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【单选题】某行购入一台需要安装的设备,取得的增值税发票上注明设备买价为50000元,增值税额为8500元,支付的运输费为2500元,设备安装使用工程用材料价值2000元,该固定资产成本为()元。
A.
50000
B.
58500
C.
61000
D.
63000
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【判断题】计算利息保障倍数时,其中的 “利息费用”既包括当期记入财务费用中的利息费用,也包括记入固定资产成本的资本化利息。()
A.
正确
B.
错误
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【判断题】企业更新改造的固定资产,应将发生的可资本化后续支出计入固定资产成本,同时应当终止确认被替换部分账面原价。
A.
正确
B.
错误
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【多选题】企业将按规定应计入财务费用的一笔利息支出误计入固定资产成本,这一错误会影响本期的()。
A.
流动比率
B.
负债比率
C.
总资产周转率
D.
销售净利率
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【多选题】企业采用外购的方式取得一项生产设备,发生的下列支出应该计人固定资产成本的有( )。
A.
为购人该固定资产,支付价款400万元
B.
运回公司支付运输费10万元
C.
安装过程中领用自产产品10万元
D.
支付员工培训费0.5万元
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【判断题】计算利息保障倍数指标时,“利息费用”既包括当期计入财务费用的利息费用,也包括计入固定资产成本的资本化利息费用,还包括长期经营租赁固定资产的租赁费。()
A.
正确
B.
错误
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【单选题】为增加固定资产使用效能或延长其使用年限而发生的改建、扩建或修缮等后续支出,应当计入固定资产成本,通过“()”科目核算,完工交付使用时转入“固定资产”科目。
A.
在建工程
B.
无形资产
C.
长期股权投资
D.
预付账款
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【单选题】增值税6%的征收率,仅适用于小规模纳税人,不适用一般纳税人。( )
A.
正确
B.
错误
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【多选题】下列有关固定资产成本的确定,说法正确的有( )。
A.
投资者投入固定资产的成本,应当按照投资合同或协议约定的价值确定,但合同或协议约定价值不公允的除外
B.
融资租入的固定资产,承租人应当将租赁开始日租赁资产原账面价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租人资产的入账价值
C.
核电站核设施企业固定资产预计的弃置费用现值应计入固定资产的成本
D.
施工过程中盘亏工程物资的净损失应计入固定资产成本
E.
固定资产达到预定可使用状态前发生的专门借款利息应计入固定资产成本(不考虑闲置资金收益)
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【单选题】某增值税一般纳税人,2021 年 4 月销售旧货取得收入 85 万元(含税), 该业务增值税处理正确的是( )。
A.
免征增值税
B.
销项税额为 9.78 万元
C.
销项税额为 7.02 万元
D.
应缴纳增值税 1.65 万元
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【判断题】固定资产使用过程中发生的更新改造支出应当计入固定资产成本,同时将被替换部分的账面价值扣除。
A.
正确
B.
错误
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【单选题】企业将发生的固定资产后续支出计入固定资产成本的,应当终止确认被替换部分的账面价值。 ( )
A.
正确
B.
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【单选题】与固定资产有关的后续支出,符合固定资产确认条件的,应当计入固定资产成本,同时应当终止确认被替换部分的账面价值。( )
A.
正确
B.
错误
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【单选题】增值税一般纳税人购进的下列服务中,进项税额不得从销项税中抵扣的是( )。
A.
咨询服务
B.
信息技术服务
C.
货物运输服务
D.
贷款服务
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