清源工厂为大量大批生产组织形式、单步骤生产类型的小型企业,设有一个基本生产车间生产 A 产品和 B 产品。由于只有一个基本生产车间,因此 “生产成本”账户下不设“基本生产成本”和“辅助生产成本”二级账户。 20 1 × 年 3 月,该厂分别投产 A 产品 1000 件, B 产品 2000 件。月初 A 产品在产品数量为 120 件, “生产成本 — A 产品 ”账户余额为 3240 元,其中直接材料为 2500 元,直接人工为 500 元,制造费用为 240 元; B 产品在产品数量为 100 件, “生产成本 — B 产品 ”账户余额为 5000 元,其中直接材料为 3000 元,直接人工为 1200 元,制造费用为 800 元。本月部分经济业务如下: 1 、车间主任王某预借差旅费 1000 元,用现金支付。 2 、以银行存款支付广告费支出 20000 元。 3 、用银行存款 5 800 元支付车间水电费 2420 元,办公费 3000 元,支付厂部水电费 380 元。 4 、王某出差归来,报销差旅费 800 元,余额退回现金。 5 、分配本月职工工资 33650 元,其中生产工人工资 25000 元,车间管理人员工资 5150 元,行政管理人员工资 3500 元。(生产工人工资按生产工时进行分配,其中 A 产品生产工时为 6000 小时, B 产品生产工时为 4000 小时) 6 、计提本月固定资产折旧 8500 元,其中生产用设备 5000 元,车间管理用 2000 元,行政管理部门用 1500 元。 7 、以银行存款支付合同违约金 10000 元。 8 、领用材料情况如下: 项目 甲材料(元) 乙材料(元) 合计(元) 生产 A 产品 60000 2000 62000 生产 B 产品 50000 1000 51000 小计 110000 3000 113000 车间一般耗用 2000 1500 3500 管理部门耗用 1000 500 1500 合计 113000 5000 118000 9 、将本月发生的制造费用按生产工人工资比例计入生产成本。 10 、本月 A 产品全部生产完工验收入库, B 产品完工 1000 件,月末在产品成本 4000 元,结转完工产品成本。