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【单选题】
某市酒厂2004年度实现会计利润170万元,并据此缴纳了企业所得税。在检查时发现以下涉税问题: (1) 2003年4月20日购进一台机械设备,购入价格90万元,增值税15.3万元,运输费用2.7万元,安装调试费2万元,当月投入使用。按税法规定该设备按直线法折旧,期限为10年,残值率5%,企业将设备购入成本一次性在税前做了扣除。 (2) 12月10日接受某单位捐赠小汽车一辆,取得增值税专用发票,注明价款50万元,增值税8.5万元,支付手续费0.2万元,上述业务企业未列入会计核算。 (3) 营业外支出账户列支情况:将自产的粮食白酒10吨赠送给关系单位,按成本价 4.6万元,计入营业外支出,白酒的不含税售价为9.3万元;直接向贫困山区捐款30万元、向农村义务教育捐款20万元,已全额扣除。 (4) “投资收益”账户记载的295万元计入利润总额,其中包括被投资企业的分配支付额共计216万元(含累计未分配利润和累计盈余68万元,该投资成本100万元,被投资企业的企业所得税;取得国债利息收入为30万元。 请根据上述条件回答下列问题: 在计算应纳税所得额时,可以扣除的机械设备折旧( )万元。
A.
6
B.
5.7
C.
6.97
D.
7.33
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题目标签:
增值税专用发票
营业外支出
未分配利润
参考答案:
参考解析:
刷刷题刷刷变学霸
举一反三
【多选题】增值税专用发票的基本联次包括()
A.
发票联
B.
抵扣联
C.
存根联
D.
记账联
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【多选题】下列各项中,属于“营业外支出”科目核算的内容,但不得在企业所得税前扣除的有()
A.
税收滞纳金
B.
非广告性赞助支出
C.
非常损失
D.
按照经济合同规定支付的违约金、罚款和诉讼费
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【判断题】小规模纳税人可以开具增值税专用发票
A.
正确
B.
错误
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【单选题】什么样的集团客户可以获取增值税专用发票?()
A.
所有集团客户
B.
AB类集团客户
C.
有营业执照的集团客户
D.
具有增值税一般纳税人资质的集团客户
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【多选题】下列应税行为中,可以开具增值税专用发票的有( )。
A.
纳税人在境内提供公路货物运输服务
B.
商业企业向个人销售烟酒
C.
纳税人销售旧货并且放弃减税
D.
一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液且选择简易计税
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【判断题】一张蓝字增值税专用发票,可以开具多张红字发票信息表。
A.
正确
B.
错误
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【多选题】下列属于增值税专用发票的联次的有( )。
A.
存根联
B.
发票联
C.
税款抵扣联
D.
记账联
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【多选题】下列不可以开具增值税专用发票的有( )。(2021年)
A.
劳保超市向一般纳税人零售劳保用品
B.
酒店向个人提供餐饮服务
C.
企业向个人销售化妆品
D.
企业向一般纳税人销售免税物品
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【单选题】某企业2003年发生亏损100万元,2004年实现税前会计利润600万元,其中包括国债利息收入50万元;在营业外支出中有税收滞纳金罚款70万元;所得税率33%。则企业 2004年的所得税费用为( )万元。
A.
148.5
B.
171.6
C.
198
D.
204.6
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【单选题】企业未分配利润属于( )。
A.
所有者权益
B.
流动负债
C.
长期负债
D.
资本公积
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