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【多选题】
某商品批发企业，2008年末“本年利润”账户贷方累计实现利润40万元.申报缴纳企业所得税10万元。税务机关于2009年2月对该企业2008年度企业所得税汇算清缴时，查出下列几笔经济业务及账务处理情况:
(1)9月份从银行取得存款利息收入5000元，账务处理是:
借:银行存款 5000
贷:应付福利费 5000
(2)9月份支付在建工程借款利息30000元，账务处理是:
借:财务费用 30000
贷:银行存款 30000
(3)年末“应收账款”账户借方余额为2万元，企业应按4%0}E例计提坏账准备，而企业实际计提坏账准备金为0.8万元，账务处理是:
借:资产减值损失8000元
贷:坏账准备8000元
(4)全年商品销售净额合计为300万元，企业申报时，税前列支业务招待费2.5万元。
(5)12月份清理无法偿还的应付款项收入15000元，账务处理是:
借:应付账款 15000
贷:实收资本——营业外收入 15000
根据上述资料分别回答 86～90 题:
对于存款利息5000元业务，下列处理中正确的是（ ）。
A.
发生时应当抵减利息支出，计入损益
B.
跨年度检查时的账务调整应是：借“应付福利费”5000元、贷“营业外收入”5000元
C.
发生时应作为营业外收入，计人损益
D.
跨年度检查时的账务调整应是：借“应付福利费”5000元、贷“以前年度损益调整”5000元
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参考答案：
参考解析：
刷刷题刷刷变学霸
举一反三
【多选题】下列关于企业所得税前亏损弥补的表述中，不正确的是( )。
A.
企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
B.
企业以前年度发生亏损，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年未能扣除的，不能结转在以后年度扣除
C.
企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴
D.
企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损
E.
企业某一纳税年度发生的亏损，可以逐年延续弥补，但最长不得超过6年
【多选题】下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的有______。
A.
创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资满2年的当年抵扣应纳税所得额
B.
企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免
C.
企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10%
D.
居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税
【单选题】下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用25％税率的是( )。
A.
美国的甲企业在境内设立的机构在境内取得的与该机构有实际联系的所得
B.
小型微利企业取得的所得
C.
英国的乙企业(在中国境内未设立机构)向境内A公司提供商标使用权取得的收入
D.
境内高新技术企业取得的所得
【多选题】关于企业所得税收入的确定，说法正确的有( )。
A.
利息收入，应以实际收到利息的日期，确认收入的实现
B.
房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按转移的日期确认收入的实现
C.
外购的货物用于交际应酬，应按企业同期资产同期对外销售价格确定销售的收入
D.
自产的货物用于对外捐赠，应按企业同期资产同期对外销售价格确定销售的收入
E.
接受捐赠收入，应按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
【多选题】在计算企业所得税时不得扣除的项目是（）。
A.
为企业子女入托支付给幼儿园的赞助支出
B.
利润分红支出
C.
企业违反销售协议被采购方索取的罚款
D.
违反食品卫生法被政府处以的罚款
【多选题】依据企业所得税的优惠政策，下列收入中，属于免税收入的有（ ）
A.
企业购买国债取得的利息收入
B.
非营利组织从事营利性活动取得的收入
C.
在境内设立机构的非居民企业从居民企业取得的与该机构有实际联系的红利收入
D.
在中国境内设立机构的非居民企业3月至11月持有上市公司股票取得的投资收益