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【单选题】

甲企业(增值税一般纳税人)为高尔夫球及球具生产厂家,2013年4月1发生以下业务: (1)购进一批PU材料,取得的增值税专用发票上注明价款22万元、增值税税额3.74万元;委托乙企业将其加工成高尔夫球包,取得乙企业开具的增值税专用发票上注明加工费5万元、增值税税额0.85万元;乙企业没有同类消费品的销售价格。 (2)将委托加工收回的球包销售给桀企业,取得不含税销售额28万元。 (3)购进一批碳素材料、钛合金,取得的增值税专用发票注明价款150万元、增值税税额25.5万元;委托阿企业将其加工成200根高尔夫球杆,取得丙食业开具的增值税专用发票上注明加工费30万元、增值税税额5.1万元,丙企业当月销售同类高尔夫球杆不含税销售价格为1.4万元/根。 已知:上期留抵增值税税额8万元,高尔夫球及球具消费税税率为10%,增值税税率为17%,该企业取得的增值税专用发票本月均已通过主管税务机关认证并在本月抵扣。 要求: 根据上述资料,分析回答下列小题。 乙企业应代收代缴的消费税为( )万元。

A.
3
B.
2.7
C.
2.44
D.
3.09
参考答案:
参考解析:
.
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举一反三

【多选题】增值税一般纳税人不动产转让业务中,下列增值税的处理正确的有( )。

A.
转让2016年4月30日之前取得的老项目,可以选择5%简易办法纳税
B.
转让2016年4月30日之前取得的老项目,可以选择9%一般计税办法纳税
C.
按照一般计税办法纳税,在不动产所在地按3%预征率预缴增值税
D.
按照简易计税办法纳税,在不动产所在地按5%缴纳增值税

【单选题】什么样的集团客户可以获取增值税专用发票?()

A.
所有集团客户
B.
AB类集团客户
C.
有营业执照的集团客户
D.
具有增值税一般纳税人资质的集团客户

【多选题】下列应税行为中,可以开具增值税专用发票的有( )。

A.
纳税人在境内提供公路货物运输服务
B.
商业企业向个人销售烟酒
C.
纳税人销售旧货并且放弃减税
D.
一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液且选择简易计税

【多选题】下列不可以开具增值税专用发票的有( )。(2021年)

A.
劳保超市向一般纳税人零售劳保用品
B.
酒店向个人提供餐饮服务
C.
企业向个人销售化妆品
D.
企业向一般纳税人销售免税物品