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【简答题】
甲股份有限公司为增值税一般纳税人,适用的增值税率17%。2010年发生了如下有关收入的经济业务:
(1)2010年1月1日,甲公司采用分期收款方式向乙公司销售一套设备,合同约定销售价格为8000万元,分2次于每年12月31日等额收取。该设备成本为6000万元。假设折现率为7%,同时假定甲公司在发货时已开出增值税专用发票,同时收取增值税1360万元,不考虑其他因素。
(2)甲公司于2010年10月1日与丙公司签订一项技术合同,合同约定,甲公司为丙公司提供一套技术法案,要求在2011年2月末前完成,合同总价款150万元,期内每月支付30万元。甲公司自10月承接合同后,即投入技术力量研究,至2010年末已投入劳务成本80万元,假设均为职工工资。预计全部劳务成本为120万元。采用完工百分比法确认劳务收入。
(3)甲公司采用人民币作为记账本位币,采用当日即期汇率作为折算汇率。2010年10月20日,甲公司向国外出口一批货物,货款总计200万美元,当日即期汇率为1美元=7.02元人民币。假定不考虑相关税费,货款尚未收到。2010年12月31日,当日即期汇率为1美元=6.90元人民币。
要求:
计算甲公司应确认的技术劳务收入,并进行相关的账务处理(该业务为非公司主营业务)。
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题目标签:
增值税专用发票
公司主营业务
一般纳税人
参考答案:
参考解析:
刷刷题刷刷变学霸
举一反三
【单选题】甲公司为增值税一般纳税企业。2007年度,甲公司主营业务收入为100万元;增值税销项税额为17万元;应收账款期初余额为100万元,期末余额为 120万元;预收账款期初余额为30万元,期末余额为20万元。假定不考虑其他因素,甲公司2007年度现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的金额为( )万元。
A.
89
B.
87
C.
98
D.
78
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【多选题】下列应税行为中,可以开具增值税专用发票的有( )。
A.
纳税人在境内提供公路货物运输服务
B.
商业企业向个人销售烟酒
C.
纳税人销售旧货并且放弃减税
D.
一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液且选择简易计税
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【判断题】一张蓝字增值税专用发票,可以开具多张红字发票信息表。
A.
正确
B.
错误
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【多选题】下列属于增值税专用发票的联次的有( )。
A.
存根联
B.
发票联
C.
税款抵扣联
D.
记账联
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【单选题】增值税6%的征收率,仅适用于小规模纳税人,不适用一般纳税人。( )
A.
正确
B.
错误
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【单选题】甲公司为增值税一般纳税企业。2005年度,甲公司主营业务收入为1 000万元,增值税销项税额为170万元;应收账款期初余额为100万元,期末余额为150万元;预收账款期初余额为50万元,期末余额为10万元。假定不考虑其他因素,甲公司2005年度现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的金额为( )万元。
A.
1 080
B.
1 160
C.
1 180
D.
1 260
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【多选题】下列不可以开具增值税专用发票的有( )。(2021年)
A.
劳保超市向一般纳税人零售劳保用品
B.
酒店向个人提供餐饮服务
C.
企业向个人销售化妆品
D.
企业向一般纳税人销售免税物品
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【简答题】A公司是注册于安徽省合肥市经开区的民营企业,公司主营业务是人工智能的研发和制造,于2018年5月取得高新技术企业证书。在取得高新技术企业证书之前的6年里,A公司连续6年都存在未弥补亏损,下列说法正确的是()。 A.A公司连续6年的未弥补亏损均准予结转以后年度弥补 B.A公司取得高新企业证书之前连续5年都的未弥补亏损均准予结转以后5年内继续弥补 C.A公司取得高新企业证书之前连续5年都的未弥补亏损均...
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【单选题】内蒙古公司主营业务是煤、电、铝,近年将扩展到风电、太阳能等业务,这种多角化增长方式属于()。
A.
集团多角化
B.
同心多角化
C.
水平多角化
D.
关联多角化
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【单选题】增值税一般纳税人购进的下列服务中,进项税额不得从销项税中抵扣的是( )。
A.
咨询服务
B.
信息技术服务
C.
货物运输服务
D.
贷款服务
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