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【单选题】

位于县城的某高尔夫球生产企业为增值税一般纳税人,主要从事高尔夫球及球具生产,2012年3月发生业务如下: (1)购进原材料一批,取得的增值税专用发票上注明价款180万元,支付运输费2万元,装卸费0.8万元,取得符合规定的运费结算单据;运输途中因暴雨发生损失10%,后仓库保管过程中再次发生损失5%,经查是管理人员未按规定保管造成的。 (2)本月销售自产高尔夫球包2500个,不含税价格1900元/个,并收取装卸费3万元;月初委托异地的A公司代销高尔夫球包,向A公司移送高尔夫球包5000个。月底收到A公司开具的代销清单,注明销售高尔夫球包共800个,不含税销售收入160万元,高尔夫球生产企业按照不含税销售收入的3%支付了代销手续费。 (3)本月销售自产高尔夫球35000枚,每枚不含税售价38元,由于购货方购买数量多,高尔夫球生产企业给予5%的折扣,并将折扣额与销售额开在同一张增值税专用发票上。 (4)用自产高尔夫球500枚抵偿上月所欠货款;另向某高尔夫运动场赠送高尔夫球100枚。 (5)接受B公司委托加工高尔夫球一批,所耗价值10万元的原材料和辅料均由该高尔夫球生产企业提供,共生产出高尔夫球4500枚发往B公司,最终高尔夫生产企业向B公司收取原材料及辅助材料价款10万元和不含税加工费6万元。 (6)当月外购空调10台,均用于生产、办公部门,取得的增值税专用发票上注明价款25万元;外购一批小型家电,取得的增值税专用发票上注明价款为8万元,将其中的60%用于奖励企业优秀员工,其余部分用于捐赠当地养老院。 (7)将外购高尔夫球杆握把,用于连续生产高档高尔夫球杆,全部销售给某高尔夫球商业俱乐部价税合计280.8万元,合同约定分两期收款,本月对方支付价款的80%。 (8)将自产高尔夫球和玩具组装成套礼品套装销售,取得含税收入140.4万元,其中高尔夫球成本90万元,玩具成本10万元。 (9)月末进口高尔夫球一批,支付货价18万元,运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费合计2万元,取得海关开具的完税凭证,关税税率40%;将进口高尔夫球从海关监管区运至本企业仓库发生运输费、装卸费共计1.5万元。 (10)本期支付电费,取得增值税专用发票,注明价款18万元;支付自来水公司水费,取得增值税专用发票,注明税款0.72万元。(期初库存外购已税高尔夫球杆握把的买价127万元;本期购入外购已税高尔夫球杆握把取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价118万元,专用发票已经税务机关认证;期末库存外购已税高尔夫球杆握把买价6万元;高尔夫球及球具的消费税税率为10%,高尔夫球及球具的成本利润率为10%,高尔夫球本月不含税均价38元/枚,不含税最高售价40元/枚) 根据上述资料,回答下列{TSE}题: 业务(3)销售高尔夫球的增值税销项税和应纳消费税合计为( )万元。

A.
35.92
B.
34.12
C.
37.8
D.
36.98
参考答案:
参考解析:
.
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举一反三

【多选题】下列应税行为中,可以开具增值税专用发票的有( )。

A.
纳税人在境内提供公路货物运输服务
B.
商业企业向个人销售烟酒
C.
纳税人销售旧货并且放弃减税
D.
一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液且选择简易计税

【多选题】对防伪税控系统中税务机关代码描述正确的是______。

A.
税务机关代码为9位,1表示国税,第2-7位表示行政区划代码,第8-9位为扩展位,表示分局和税务所一级的机关
B.
税务机关代码中的2-7位必须与其对应的行政区划代码完全一致
C.
税务机关代码中的2-7位可以与其对应的行政区划代码不一致
D.
在进行密钥发行时,税务机关代码被写入到税务端金税卡中

【多选题】下列不可以开具增值税专用发票的有( )。(2021年)

A.
劳保超市向一般纳税人零售劳保用品
B.
酒店向个人提供餐饮服务
C.
企业向个人销售化妆品
D.
企业向一般纳税人销售免税物品