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【单选题】
(二)长城股份有限公司(下称“长城公司”)为上市公司,系增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%;所得税采用资产负债表债务法核算,所得税税率为25%。当年发生的可抵扣暂时性差异预计未来期间内能够转回;年末按净利润的10%计提法定盈余公积。 长城公司2015年实现利润总额9000万元(未调整前),2015年度财务报告于2016年4月1准对外报出,2015年所得税汇算清缴工作于2016年3月28日结束。 2016年在审计过程中,关注到以下交易或事项。 (1)2016年1月8日发现该公司有一项可供出售金融资产,取得成本为100万元,2015年12月31日公允价值为120万元,将公允价值变动及其递延所得税影响计入了当期损益。 (2)长城公司于2015年12月15日向丙公司销售一批商品,该批商品的不含税价款为2000万元,成本为1600万元,增值税税率为17%,货款已收到。 2016年1月10日丙公司收到发出商品,发现商品的质量有瑕疵,要求长城公司在价格上折让10%,否则将退货。 经过检验同意丙公司要求,并收到对方开具的红字增值税专用发票。按照税法规定,销货方收到购货方提供的“开具红字增值税专用发票申请单”时开具红字增值税专用发票,并作减少当期应纳税所得额处理。货款折让额已支付。 (3)2016年2月20日,收到购货方因商品外包装问题退回的商品,该商品销售业务于2016年1月2日发生,长城公司收到款项并已确认收入1200万元,结转销售成本980万元。 (4)2016年2月20日收到丁公司通知,丁公司已进行破产清算,无力偿还所欠部分货款,预计长城公司可收回应收账款的40%。 该业务系长城公司2015年3月销售给丁公司一批产品,不含税价款为300万元,成本为260万元,开出增值税发票。丁公司于3月份收到所购物资并验收入库。按合同规定丁公司应于收到所购物资后一个月内付款。 由于丁公司财务状况不佳,面临破产,截至2015年12月31日仍未付款,长城公司按5%为该项应收账款提取坏账准备。 (5)2月25日,长城公司办公楼因电线短路引发火灾,造成办公楼严重损坏,直接经济损失230万元。 (6)1月2日,董事会决定自2016年1月1日起将公司位于城区的一幢已出租建筑物的核算由成本模式改为公允价值模式。 该建筑物系2015年1月20日投入使用并对外出租,入账时初始成本为1940万元;预计使用年限为20年,预计净残值为20万元,采用年限平均法计提折旧,与税法规定相同;年租金为180万元,按月收取;2016年1月1日该建筑物的市场售价为2500万元。 假设除上述事项外,长城公司无其他纳税调整事项,并对上述事项进行了会计处理。 根据上述资料,回答下列问题。 (2)对上述事项进行会计处理后,应调减长城公司原编制的2015年12月31日资产负债表中“盈余公积”项目期末金额( )万元。
A.
-17.62
B.
17.62
C.
-30.98
D.
30.98
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题目标签:
增值税专用发票
递延所得税
年度财务报告
参考答案:
参考解析:
刷刷题刷刷变学霸
举一反三
【多选题】增值税专用发票的基本联次包括()
A.
发票联
B.
抵扣联
C.
存根联
D.
记账联
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【判断题】小规模纳税人可以开具增值税专用发票
A.
正确
B.
错误
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【单选题】什么样的集团客户可以获取增值税专用发票?()
A.
所有集团客户
B.
AB类集团客户
C.
有营业执照的集团客户
D.
具有增值税一般纳税人资质的集团客户
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【多选题】下列应税行为中,可以开具增值税专用发票的有( )。
A.
纳税人在境内提供公路货物运输服务
B.
商业企业向个人销售烟酒
C.
纳税人销售旧货并且放弃减税
D.
一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液且选择简易计税
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【判断题】一张蓝字增值税专用发票,可以开具多张红字发票信息表。
A.
正确
B.
错误
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【多选题】下列属于增值税专用发票的联次的有( )。
A.
存根联
B.
发票联
C.
税款抵扣联
D.
记账联
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【单选题】下列行为可以开具增值税专用发票的是( )
A.
向消费者个人销售货物或者应税劳务
B.
销售货物或者应税劳务适用免税规定
C.
向批发企业销售应税消费品
D.
小规模纳税人销售货物或者劳务
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【多选题】增值税专用发票的基本联次为( )。
A.
存根联
B.
发票联
C.
抵扣联
D.
记帐联
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【多选题】年度财务报告应当包括( )。
A.
财务报表
B.
财务报表附注
C.
财务分析报告
D.
其他应当在财务会计报告中披露的相关信息和资料
E.
科目汇总表
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【多选题】下列不可以开具增值税专用发票的有( )。(2021年)
A.
劳保超市向一般纳税人零售劳保用品
B.
酒店向个人提供餐饮服务
C.
企业向个人销售化妆品
D.
企业向一般纳税人销售免税物品
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