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【多选题】
甲公司为增值税一般纳税人,主要提供餐饮、租赁和金融服务。2019年1月有关经营情况如下:提供贷款服务,当月收取含增值税利息收入15万元,发生利息支出1万元。提供餐饮服务取得含增值税收入29.68万元。出租餐饮设备取得含增值税收入23.2万元,出租房屋取得含增值税收入66万元。发生员工出差火车票、飞机票支出合计8万元。支付技术咨询服务费,取得增值税专用发票注明税额6万元。购进卫生用具一批,取得增值税专用发票注明税额3.2万元。已知:上期期末留抵税额为3万元;有形动产租赁服务增值税税率为16%;不动产租赁服务增值税税率为10%;金融服务、生活服务、现代服务(除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外)增值税税率为6%;取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。计算甲公司当月提供餐饮服务和租赁服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()
A.
餐饮服务的销项税额=29.68÷(1+6%)×6%
B.
餐饮服务的销项税额=29.68÷(1+16%)×16%
C.
餐饮设备租赁服务的销项税额=23.2÷(1+10%)×10%
D.
房屋租赁服务的销项税额=66÷(1+10%)×10%
题目标签:
增值税专用发票
金融服务
一般纳税人
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参考答案:
参考解析:
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举一反三
【判断题】“利益冲突”原则要求银行业从业人员本人及其亲属不能接受其所在机构提供的金融服务,以避免机构利益和个人利益的冲突。 ( )
A.
正确
B.
错误
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【多选题】增值税一般纳税人不动产转让业务中,下列增值税的处理正确的有( )。
A.
转让2016年4月30日之前取得的老项目,可以选择5%简易办法纳税
B.
转让2016年4月30日之前取得的老项目,可以选择9%一般计税办法纳税
C.
按照一般计税办法纳税,在不动产所在地按3%预征率预缴增值税
D.
按照简易计税办法纳税,在不动产所在地按5%缴纳增值税
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【多选题】下列应税行为中,可以开具增值税专用发票的有( )。
A.
纳税人在境内提供公路货物运输服务
B.
商业企业向个人销售烟酒
C.
纳税人销售旧货并且放弃减税
D.
一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液且选择简易计税
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【判断题】一张蓝字增值税专用发票,可以开具多张红字发票信息表。
A.
正确
B.
错误
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【多选题】下列属于增值税专用发票的联次的有( )。
A.
存根联
B.
发票联
C.
税款抵扣联
D.
记账联
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【单选题】增值税6%的征收率,仅适用于小规模纳税人,不适用一般纳税人。( )
A.
正确
B.
错误
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【多选题】下列不可以开具增值税专用发票的有( )。(2021年)
A.
劳保超市向一般纳税人零售劳保用品
B.
酒店向个人提供餐饮服务
C.
企业向个人销售化妆品
D.
企业向一般纳税人销售免税物品
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【单选题】银行的()可根据消费者的不同需求,定制移民、留学、跨境投融资等服务方案和配套金融服务。
A.
个人定制金融咨询
B.
个人跨境金融咨询
C.
专享信托融资
D.
理财产品定制
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【单选题】短信金融服务不仅提供账户变动提醒,还提供()。
A.
网上银行服务
B.
电话银行服务
C.
金融投资类信息
D.
天气预报和高考成绩查询
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【单选题】增值税一般纳税人购进的下列服务中,进项税额不得从销项税中抵扣的是( )。
A.
咨询服务
B.
信息技术服务
C.
货物运输服务
D.
贷款服务
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