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【简答题】
甲股份公司为一般纳税人,适用的增值税率为17%,销售价款均不含增值税额。该公司2008年3月份发生了如下业务:
(1)以支付手续费的方式委托天地集团代销商品一批,成本价20 000元,协议售价24 000元,增值税率17%,当月未收到代销清单。
(2)销售给黄河公司一批商品成本价15 000元,售价20 000元,增值税率17%,商品已发出,并收到60%货款,但当日黄河公司提出退货,双方未达成一致意见。
(3)销售给浩方有限责任公司一批商品成本价10 000元,售价15 000元,增值税率17%,已收到货款,并将提货单交给浩方有限责任公司。
(4)预收天地集团58 000元货款,当月发出商品成本价20 000元,售价25 000元,增值税率17%。
(5)向乙公司转让某软件的使用权,一次性收取使用费60 000元,不提供后续服务,款项已经收回。该软件相应摊销的金额为2 000元。
(6)销售给F公司一批商品成本价30 000元,售价40 000元,增值税率17%,已收到货款,发出商品,但合同约定退货期为45天。
要求:
(1)根据上述业务(1)~(6)判断各项业务是否可以确认收入,并说明理由。
(2)若判断某项业务可以确认收入、结转成本,作出相关账务处理。
(3)计算甲股份公司3月份销售收入和销售成本。
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题目标签:
达成一致意见
一次性收取
一般纳税人
参考答案:
参考解析:
刷刷题刷刷变学霸
举一反三
【多选题】增值税一般纳税人不动产转让业务中,下列增值税的处理正确的有( )。
A.
转让2016年4月30日之前取得的老项目,可以选择5%简易办法纳税
B.
转让2016年4月30日之前取得的老项目,可以选择9%一般计税办法纳税
C.
按照一般计税办法纳税,在不动产所在地按3%预征率预缴增值税
D.
按照简易计税办法纳税,在不动产所在地按5%缴纳增值税
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【判断题】2018年5月1日之后登记为一般纳税人的可以转登记为小规模纳税人。()
A.
正确
B.
错误
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【简答题】某食品厂(增值税一般纳税人)2012年9月发生如下业务:
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【多选题】下列各项与存货相关的费用中,应计入一般纳税人存货成本的有( )。
A.
不含税的买价
B.
材料入库后发生的挑选整理费
C.
运输途中的合理损耗
D.
材料采购过程中发生的装卸费用
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【单选题】抵债资产租赁,约定一次性收取租金的,应在()收妥租金。
A.
租赁合同签订前
B.
租赁期限开始前
C.
租赁期限一半时
D.
租赁期限届满时
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【单选题】增值税6%的征收率,仅适用于小规模纳税人,不适用一般纳税人。( )
A.
正确
B.
错误
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【单选题】下列有关增值税一般纳税人认定登记管理规程表述正确的是( )。
A.
某百货店为小规模纳税人,若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的,应在次年4月底之前,申请办理一般纳税人认定手续
B.
某符合增值税一般纳税人条件的工业企业,应在向税务机关办理开业税务登记后,10日内申请办理一般纳税人认定手续
C.
某汽车修理部为小规模纳税人,若当年应税销售额超过小规模纳税人标准,应在次年1月底之前,申请办理一般纳税人认定手续
D.
某企业总机构在北京,分支机构在河北,分支机构应向总机构所在地的主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续
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【简答题】It was only after a heated discussion that they______________________________(达成一致意见).
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【单选题】某增值税一般纳税人,2021 年 4 月销售旧货取得收入 85 万元(含税), 该业务增值税处理正确的是( )。
A.
免征增值税
B.
销项税额为 9.78 万元
C.
销项税额为 7.02 万元
D.
应缴纳增值税 1.65 万元
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【单选题】增值税一般纳税人购进的下列服务中,进项税额不得从销项税中抵扣的是( )。
A.
咨询服务
B.
信息技术服务
C.
货物运输服务
D.
贷款服务
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