【资料 14】( 2019年) 甲 甲旅游公司为增值税一般纳税人,主要从事旅游服务, 2019年 10月有关经营情况如下: ( 1)提供旅游服务取得含增值税收入 720.8万元,替游客向其他单位支付交通费 53万元、住宿费 25.44万元、门票费 22.26万元;并支付本单位导游工资 2.12万元 ( 2)将本年购入商铺对外出租,每月含增值税租金 10.9万元,本月一次性收取 3个月的含增值税租金 32.7万元。 ( 3)购进职工通勤用班车,取得增值税专用发票注明税额 7.8万元。 ( 4)购进广告设计服务,取得增值税专用发票注明税额 0.6万元。 ( 5)购进电信服务,取得增值税专用发票注明税额 0.18万元。 ( 6)购进会议展览服务,取得增值税专用发票注明税额 2.4万元。 已知:旅游服务增值税税率为 6%,不动产租赁服务增值税税率为 9%;甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 1. 甲旅游公司的下列支出中,在计算当月旅游服务增值税销售额时,准予扣除的是( ) 。 A. 门票费 22.26万元 B. 交通费 53万元 C. 导游工资 2.12 万元 D. 住宿费 25.44万元 2. 甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列计算中,正确的是( ) 。 A. ( 720.8- 25.44- 22.26)× 6%= 40.386(万元) B. ( 720.8- 53- 25.44- 22.26)÷( 1+ 6%)× 6%= 35.1(万元) C. ( 720.8- 53- 2.12)× 6%= 39.9408(万元) D. ( 720.8- 53- 25.44- 22.26- 2.12)÷( 1+ 6%)× 6%= 34.98(万元) 3. 甲旅游公司当月出租商铺增值税销项税额的下列计算中,正确的是( ) 。 A.32.7 ÷( 1+ 9%)× 9%= 2.7(万元) B.10.9 × 9%= 0.981(万元) C.10.9 ÷( 1+ 9%)× 9%= 0.9(万元 ) D.32.7 × 9%= 2.943(万元) 4. 甲旅游公司的下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是( ) 。 A. 购进会议展览服务所支付的进项税额 2.4万元 B. 购进电信服务所支付的进项税额 0.18万元 C. 购进职工通勤用班车所支付的进项税额 7.8 万元 D. 购进广告设计服务所支付的进项税额 0.6万元