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【单选题】

甲股份有限公司(下称“甲公司”)为上市公司,系增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%;适用所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算,当年发生的可抵扣暂时性差异预计未来期间内能够转回;按净利润的10%计提法定盈余公积。甲公司2017年度实现利润总额7500万元(未调整前),2017年度的财务报告于2018年4月1日批准对外报出,2017年所得税汇算清缴工作于2018年3月31日结束。2018年1月1日至4月1日,发生如下事项: (1)2018年2月5日,注册会计师在审核时发现,2017年年末甲公司针对待执行合同变成亏损合同的事项未进行会计处理。该合同系2017年11月,甲公司与乙公司签订一份A产品销售合同,该合同为不可撤销合同,约定在2018年5月底以每件0.45万元的价格向乙公司销售300件A产品,违约金为合同总价款的20%。2017年12月31日,甲公司库存A产品300件,每件成本0.6万元,目前市场价格为每件0.57万元。假定甲公司销售A产品不发生销售费用。税法规定,违约金损失或资产减值损失于实际发生时允许税前扣除。 (2)甲公司2018年3月发现,甲公司误认为一项管理用无形资产的使用年限不确定,未进行摊销,也未计提减值。注册会计师在审核时发现该无形资产的使用年限可确定。该无形资产是在2017年10月购入的,2017年应摊销的金额为120万元。假设会计与税法对该无形资产的摊销方法相同。 (3)2017年12月31日,甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为400万元。2018年3月6日,法院对该起诉讼判决,甲公司应赔偿乙公司300万元;甲公司和乙公司均不再上诉。 (4)甲公司2018年2月20日收到丁公司退回的产品。该产品系甲公司2017年11月1日销售给丁公司,价款150万元,增值税率17%,产品成本105万元,丁公司验收货物时发现不符合合同要求需要退货,甲公司收到丁公司的通知后希望再与丁公司协商,因此甲公司编制12月31日资产负债表时,仍确认了收入,将应收账款175.5万元(含增值税)列入资产负债表应收账款项目,对此项应收账款于年末按5%计提了坏账准备。 假设除上述事项外,甲公司无其他纳税调整事项,并对上述事项进行了会计处理。 根据上述资料,回答下列问题。 针对上述事项(3),应调增甲公司2017年12月31日资产负债表“盈余公积”项目年末数( )万元。

A.
7.50
B.
6.75
C.
9.00
D.
10.00
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参考答案:
参考解析:
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举一反三

【单选题】期末资产负债表“长期股权投资”项目应根据______填列。

A.
“长期股权投资”账户期末余额与其备抵科目余额抵销后的金额
B.
“长期股权投资”科目总账余额
C.
“长期股权投资”科目的总账期末余额扣除1年内到期偿还部分后的金额
D.
“长期股权投资”科目所属明细账贷方余额之和填列

【多选题】编制资产负债表时,列在流动负债下的项目有( )。

A.
应付账款
B.
其他应交款
C应付债券
D.一年内到期的长期负债

【单选题】资产负债表是根据 这一会计等式编制的( )。

A.
收入—费用=利润
B.
现金流入—现金流出=现金净流量
C.
资产+费用=负债+所有者权益+收入
D.
资产=负债+所有者权益