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【单选题】
甲股份有限公司(下称“甲公司”)为上市公司,系增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%;适用所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算,当年发生的可抵扣暂时性差异预计未来期间内能够转回;按净利润的10%计提法定盈余公积。甲公司2017年度实现利润总额7500万元(未调整前),2017年度的财务报告于2018年4月1日批准对外报出,2017年所得税汇算清缴工作于2018年3月31日结束。2018年1月1日至4月1日,发生如下事项: (1)2018年2月5日,注册会计师在审核时发现,2017年年末甲公司针对待执行合同变成亏损合同的事项未进行会计处理。该合同系2017年11月,甲公司与乙公司签订一份A产品销售合同,该合同为不可撤销合同,约定在2018年5月底以每件0.45万元的价格向乙公司销售300件A产品,违约金为合同总价款的20%。2017年12月31日,甲公司库存A产品300件,每件成本0.6万元,目前市场价格为每件0.57万元。假定甲公司销售A产品不发生销售费用。税法规定,违约金损失或资产减值损失于实际发生时允许税前扣除。 (2)甲公司2018年3月发现,甲公司误认为一项管理用无形资产的使用年限不确定,未进行摊销,也未计提减值。注册会计师在审核时发现该无形资产的使用年限可确定。该无形资产是在2017年10月购入的,2017年应摊销的金额为120万元。假设会计与税法对该无形资产的摊销方法相同。 (3)2017年12月31日,甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为400万元。2018年3月6日,法院对该起诉讼判决,甲公司应赔偿乙公司300万元;甲公司和乙公司均不再上诉。 (4)甲公司2018年2月20日收到丁公司退回的产品。该产品系甲公司2017年11月1日销售给丁公司,价款150万元,增值税率17%,产品成本105万元,丁公司验收货物时发现不符合合同要求需要退货,甲公司收到丁公司的通知后希望再与丁公司协商,因此甲公司编制12月31日资产负债表时,仍确认了收入,将应收账款175.5万元(含增值税)列入资产负债表应收账款项目,对此项应收账款于年末按5%计提了坏账准备。 假设除上述事项外,甲公司无其他纳税调整事项,并对上述事项进行了会计处理。 根据上述资料,回答下列问题。 针对上述事项(3),应调增甲公司2017年12月31日资产负债表“盈余公积”项目年末数( )万元。
A.
7.50
B.
6.75
C.
9.00
D.
10.00
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题目标签:
注册会计师
资产减值损失
资产负债表
参考答案:
参考解析:
刷刷题刷刷变学霸
举一反三
【单选题】H公司年末“应收账款”科目的借方余额为100万元,“预收账款”科目贷方余额为150万元,其中,明细账的借方余额为15万元,贷方余额为165万元。 “应收账款”对应的“坏账准备”期末余额为8万元,该企业年末资产负债表中“应收账款”项目的金额为( )万元。
A.
165
B.
150
C.
15
D.
107
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【单选题】期末资产负债表“长期股权投资”项目应根据______填列。
A.
“长期股权投资”账户期末余额与其备抵科目余额抵销后的金额
B.
“长期股权投资”科目总账余额
C.
“长期股权投资”科目的总账期末余额扣除1年内到期偿还部分后的金额
D.
“长期股权投资”科目所属明细账贷方余额之和填列
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【判断题】注册会计师在审计时,只要严格遵守中国独立审计准则,保持应有的职业谨慎,就能将会计报表中存在的错误与舞弊揭露出来。
A.
正确
B.
错误
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【简答题】资产负债表中,负债列于所有者权益之后。 ( )
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【多选题】编制资产负债表时,列在流动负债下的项目有( )。
A.
应付账款
B.
其他应交款
C应付债券
D.一年内到期的长期负债
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【判断题】资产负债表中的应收账款项目应根据“应收账款”所属明细账借方余额合计数、“预收账款”所属明细账借方余额合计数和“坏账准备”总账的贷方余额计算填列
A.
正确
B.
错误
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【简答题】[案例1] 境内某居民企业甲公司2011年实现销售收入3000万元,年度利润总额1000万元,已预缴企业所得税188万元。经注册会计师审核,发现以下事项: (1)利润总额中包括从境内乙公司(适用的企业所得税税率为15%)分回的税后投资收益200万元; (2)利润总额中包括甲公司转让未到期的国债,取得的转让收益25万元; (3)在计算利润总额时,新产品研究开发费用80万元已计入管理费用扣除; (4...
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【单选题】ABC会计师事务所应当就计划的审计范围和时间与治理层进行沟通,以下关于沟通的事项说法不正确的是()。 A.重要性的概念,同时明确重要性的具体底线和金额 B.注册会计师拟如何应对由于舞弊或错误导致的重大错报风险 C.注册会计师对与审计相关的内部控制采取的方案 D.审计业务受到的限制或法律法规对审计业务的特定要求
A.
ABC会计师事务所拟为A公司提供20×8年财务报表审计业务,在考虑沟通问题时遇到以下事项,请代为做出正确的专业判断。(假设A公司20×7年度财务报表由EFG会计师事务所审计)
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【单选题】资产负债表是根据 这一会计等式编制的( )。
A.
收入—费用=利润
B.
现金流入—现金流出=现金净流量
C.
资产+费用=负债+所有者权益+收入
D.
资产=负债+所有者权益
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【单选题】企业期末“本年利润”的借方余额为7万元,“利润分配”和“应付股利”账户贷方余额分别为18万元和12万元,则当期资产负债表中“未分配利润”项目金额应为______万元。
A.
25
B.
19
C.
18
D.
11
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