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【简答题】

启明公司本期发生了下列业务。
(1)本公司向外提供劳务(其他业务),合同总收入100万元。规定跨年度完工,完工后一次付款,年底已发生劳务成本36万元(均用存款支付)。预计劳务总成本60万元,营业税税率为5%。
(2)启明公司有一停车场,将收费权转让给外单位,期限为5年,一次性收到20万元,启明公司每年负责停车场的维修与保养。
(3)启明公司发出40万元的家电产品,贷款未收,成本30万元,实行“三包”,根据经验估计有5%退货,3%需调换,2%需返修。(增值税税率17%);
(4)采用交款提货方式,销售产品40万元,成本30万元,增值税额6.8万元,增值税专用发票已开。款未收到,后因质量问题,双方协商折让10%,款已收回。
(5)销售产品50万元,成本30万元,增值税税率17%,需承担安装任务,且为重要步骤,安装尚未完工,商品已发,增值税专用发票已开,款未收。
要求:确认启明公司收入,并编制全部业务的会计分录。

参考答案:
参考解析:
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举一反三

【单选题】什么样的集团客户可以获取增值税专用发票?()

A.
所有集团客户
B.
AB类集团客户
C.
有营业执照的集团客户
D.
具有增值税一般纳税人资质的集团客户

【多选题】下列应税行为中,可以开具增值税专用发票的有( )。

A.
纳税人在境内提供公路货物运输服务
B.
商业企业向个人销售烟酒
C.
纳税人销售旧货并且放弃减税
D.
一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液且选择简易计税

【多选题】下列不可以开具增值税专用发票的有( )。(2021年)

A.
劳保超市向一般纳税人零售劳保用品
B.
酒店向个人提供餐饮服务
C.
企业向个人销售化妆品
D.
企业向一般纳税人销售免税物品