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【单选题】

位于某市区的甲企业(增值税一般纳税人),2016年初期有房产原值2000万元,拥有整备质量8吨载货汽车10辆,5.8吨挂车5辆。该企业2016年发生如下业务:
(1)7月10日购置整备质量2.5吨客货两用车4辆,合同载明金额10万元,当月取得购车发票。
(2)7月20日购买新建的地下商铺用于商业用途,购买合同金额100万元,9月份交付使用,10月份在房地产权属管理部门取得土地使用证与房产证。
(3)8月30日将2012年9月1日购置的部分厂房进行转让,当时取得发票注明价款500万元,另外支付20万元契税并取得完税凭证。转让时产权转移书据载明含税金额为2000万元,选择简易计税法缴纳增值税。该厂房转让时未取得评估价格。
已知:房产税计税余值的扣除比例是20%,商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。载货汽车年税额30元/吨,不考虑地方教育附加。
根据上述资料,回答下列问题: 非居民企业甲在中国境内未设立机构场所,2015年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务,该设备净值为300万元,双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元,未单独列明安装、培训服务的金额,甲派遣员工在境内外负责该项业务,但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额,税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税,核定利润率为30%(不考虑其他税费)。
根据上述资料,回答下列问题: 非居民企业甲在中国境内未设立机构场所,2015年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务,该设备净值为300万元,双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元,未单独列明安装、培训服务的金额,甲派遣员工在境内外负责该项业务,但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额,税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税,核定利润率为30%(不考虑其他税费)。
根据上述资料,回答下列问题:
安装培训劳务收入按照核定征收的方式应纳企业所得税是______万元。

A.
3
B.
2.25
C.
1.2
D.
0.9
参考答案:
参考解析:
.
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举一反三

【单选题】在计算企业所得税时,不得扣除的项目是()。

A.
赞助支出
B.
符合条件的广告费支出
C.
公益捐赠
D.
合理的工资薪金支出

【多选题】下列关于企业所得税前亏损弥补的表述中,不正确的是( )。

A.
企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
B.
企业以前年度发生亏损,按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失,在当年未能扣除的,不能结转在以后年度扣除
C.
企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款,可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴,抵缴不足的,可以在以后年度递延抵缴
D.
企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出,不得计算为当期的亏损
E.
企业某一纳税年度发生的亏损,可以逐年延续弥补,但最长不得超过6年

【多选题】关于企业所得税收入的确定,说法正确的有( )。

A.
利息收入,应以实际收到利息的日期,确认收入的实现
B.
房地产开发企业自建的商品房转为自用的,按转移的日期确认收入的实现
C.
外购的货物用于交际应酬,应按企业同期资产同期对外销售价格确定销售的收入
D.
自产的货物用于对外捐赠,应按企业同期资产同期对外销售价格确定销售的收入
E.
接受捐赠收入,应按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

【多选题】在计算企业所得税时不得扣除的项目是()。

A.
为企业子女入托支付给幼儿园的赞助支出
B.
利润分红支出
C.
企业违反销售协议被采购方索取的罚款
D.
违反食品卫生法被政府处以的罚款

【单选题】我国企业所得税适用的税率属于( )。

A.
比例税率
B.
超额累进税率
C.
定额税率
D.
超率累进税率