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【简答题】
某市一日化公司为增值税一般纳税人,主要生产高档化妆品,2017年5月发生以下业务:
(1)从国外进口一批散装高档化妆品,关税完税价格为280000元,关税税率为30%。
(2)将进口散装高档化妆品的70%生产加工为成套化妆品,本月销售4500套,每套不含税价格为600元。
(3)将上月购进的价值66000元的原材料委托一县城日化厂(小规模纳税人)加工高档护肤类化妆品,支付不含税加工费8000元,日化厂无同类产品售价,加工产品已收回。
(4)以自产不含税价格25000元的高档修饰类化妆品,与自产不含税价格5000元的普通护肤品(分别核算销售额)组成精美礼品盒销售,开具专用发票上注明销售额42000元。
(5)将一批自产高档护肤类化妆品用于职工福利,生产成本35000元,将新研制的高档修饰类化妆品用于广告样品,生产成本20000元,上述货物已全部发出,均无同类产品售价。第13页
已知:高档化妆品消费税税率为15%,成本利润率为5%。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
<1>、该日化公司5月份应纳进口环节消费税( )元。
A、617.71
B、235.29
C、78000.00
D、63548.92
<2>、该日化公司销售成套化妆品应纳消费税( )元。
A、360035.30
B、405000.00
C、3407.71
D、350807.25
<3>、受托方日化厂应代收代缴的消费税( )元。
A、117.06
B、13058.82
C、14562.37
D、15857.14
<4>、该日化公司5月份应向税务机关缴纳消费税合计( )元。
A、376041.18
B、430570.59
C、363785.30
D、376526.48
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题目标签:
高档化妆品
一般纳税人
职工福利
参考答案:
参考解析:
刷刷题刷刷变学霸
举一反三
【多选题】增值税一般纳税人不动产转让业务中,下列增值税的处理正确的有( )。
A.
转让2016年4月30日之前取得的老项目,可以选择5%简易办法纳税
B.
转让2016年4月30日之前取得的老项目,可以选择9%一般计税办法纳税
C.
按照一般计税办法纳税,在不动产所在地按3%预征率预缴增值税
D.
按照简易计税办法纳税,在不动产所在地按5%缴纳增值税
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【多选题】职工福利的基本特征有______。
A.
补充性
B.
普遍性
C.
差别性
D.
集体性
E.
平均性
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【单选题】托儿所、幼儿园等属于我国职工福利中的______。
A.
集体福利设施
B.
个人生活福利性补助
C.
文化福利
D.
娱乐福利
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【多选题】职工福利费是企业用于职工福利方面的耗费应记入( )账户。
A.
生产成本
B.
制造费用
C.
管理费用
D.
应付职工薪酬
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【单选题】提供职工福利的义务主体是 ( )
A.
国家
B.
用人单位
C.
企业工会
D.
劳动者
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【多选题】下列关于职工福利的内容说法正确的是()
A.
职工福利可划分为集体生活福利和职工个人福利
B.
职工个人福利又称为劳动者的福利待遇
C.
企业的职工福利费主要在职工福利基金中列支
D.
带薪休假属于职工个人福利范畴
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【单选题】增值税6%的征收率,仅适用于小规模纳税人,不适用一般纳税人。( )
A.
正确
B.
错误
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【判断题】公益金既可转增资本,又可用于职工福利方面
A.
正确
B.
错误
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【单选题】某增值税一般纳税人,2021 年 4 月销售旧货取得收入 85 万元(含税), 该业务增值税处理正确的是( )。
A.
免征增值税
B.
销项税额为 9.78 万元
C.
销项税额为 7.02 万元
D.
应缴纳增值税 1.65 万元
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【单选题】增值税一般纳税人购进的下列服务中,进项税额不得从销项税中抵扣的是( )。
A.
咨询服务
B.
信息技术服务
C.
货物运输服务
D.
贷款服务
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