张某兴办甲个人独资企业, 2016 年相关财务资料如下: ( 1 )向非金融企业借款 200 万元用于生产经营,期限 1 年,利率 8% ,利息支出 16 万元均已计入财务费用。 ( 2 )实发合理工资中包括张某工资 6 万元,雇员工资 20 万元。 ( 3 )实际发生雇员职工教育经费指出 0.8 万元。 ( 4 )营业外支出中包括行政罚款 3 万元,合同违约金 4 万元。 ( 5 )张某 2016 年 3 月以个人名义购入境内上市公司股票,同年 9 月出售,持有期间取得股息 1.9 万元;从镜内非上市公司取得股息 0.7 万 元。 已知:甲个人独资企业适用查账征收法;银行同期同类贷款利率为4.8%;在计算个人所得税应纳所得额时,职工教育经费支出不超过工资薪金总额的2.5%的部分,准予扣除;股息所得个人所得税率为20%。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 <1> 、甲个人独资企业在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息支出是( )。 A 、9.6万元 B、0万元 C 、6.4万元 D、16万元 <2> 、甲个人独资企业在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时,准予扣除的雇员职工教育经费支出的是( )。 A 、0.15万元 B、0.5万元 C 、0.65万元 D、0.8万元 <3> 、甲个人独资企业发生的下列支出中,在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时,准予扣除的是( )。 A 、合同违约金4万元 B、张某工资6万元 C 、行政罚款3万元 D、雇员工资20万元 <4> 、计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是( )。 A 、1.9×50%×20%+0.7×20%=0.33万元 B 、(1.9+0.7)×50%×20%=0.26万元 C 、(1.9+0.7)×20%=0.52万元 D 、1.9×20%+0.7×50%×20%=0.45万元