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举一反三
【单选题】本月销项税额为（）元。 A．58771.43 B．58844.29 C．58822.43 D．59500
A.
某卷烟厂为增值税一般纳税人，2002年3月份发生下列经济业务：
B.
（1）购进A种烟丝一批，取得增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税17000元，供货方代垫运费1000元，款项已付，材料已验收入库。取得运费发票注明的运费600元，建设基金200元，保管费100元，装卸费100元；A种烟丝本月有一半被生产甲、乙两种卷烟所耗用。
C.
（2）购进B种烟丝一批，取得的增值税专用发票注明的价款为40000元，增值税6800元，款项已付，材料尚未入库。
D.
（3）购进机器设备一台，取得的增值税专用发票注明的价款为300000元，增值税51000元，款项已付，支付安装费30000元，设备已投入使用。
E.
（4）接受某公司投资转入材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税17000元，材料已验收入库。
F.
（5）上月购入的A种烟丝因火灾损失30000元，等待处理。
G.
（6）销售甲种卷烟6箱，价款150000元，增值税款25500元。
H.
（7）以自产乙种卷烟2箱10000元（成本价）赠送友好单位。
I.
（8）从农民手中收购一批烟叶，开具主管税务机关批准使用的收购凭证上注明金额200000元。
J.
（9）将收购的烟叶100000元发往丙企业，委托丙企业加工烟丝，支付加工费5000元，增值税850元；丙企业无同类烟丝的销售价格。
.
（10）将委托加工收回的烟丝直接出售，取得价款180000元，增值税30600元。[已知成本利润率为10%，烟丝消费税税率为30%，卷烟消费税定额税率为每箱（50000支）150元，比例税率为45%（甲种卷烟每标准条对调拨价格在50元以上）和30%（乙种卷烟每标准条对外调拨价格在50元以下）]
K.
根据以上资料回答下列问题：
【单选题】某企业2014年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则6月份，企业应做的会计分录为（）。
A.
借：应交税费-未交增值税20贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）20
B.
借：应交税费-应交增值税（进项税额）20货：应交税费-未交增值税20
C.
借：应交税费未交增值税10贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）10
D.
借：应交税费-应交增值税（进项税额）-20贷：应交税费-未交增值税-20
【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，2020年9月销售产品一批，取得不含税销售额10万元，同时向对方收取包装费1000元，已知增值税税率为13%，则甲公司本月增值税销项税额是（）元。
A.
13931.03
B.
13000
C.
13115.04
D.
13130
【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，2015年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含销售额90000 元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。已知增值税税率 17 %。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是()。2016年初级会计职称考试真题(网友回忆版)
A.
(90000-9000 )x (1+17% )x17 %=161109元
B.
90000x17 %=15300元
C.
90000 (1+17 %) x17%= 17901元
D.
(90000-9000)x17%= 13770 元