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【简答题】

企业当期的工资总额是100万元,职工福利费的实际发生额是16万元,工会经费1.5万元,职工教育经费3.5万元,税法允许扣除的标准为:职工福利费不超过工资总额14%的部分可以税前扣除,超过部分不允许扣除,工会经费不超过工资总额2%的部分可以税前扣除,超过部分不允许扣除,职工教育经费不超过工资总额2.5%的部分可以税前扣除,超过部分允许结转以后纳税年度扣除。假如当年的利润总额为1000万元,不考虑其他差异事项,则计算当年的应纳税所得额时,应该如何纳税调整。 第一空职工福利费是否需要纳税调整,填(是/否) 第二空,如果需要纳税调增,调增还是调减,填(调增/调减/),如果第一空选否,则填(不调整) 第三空,纳税调整的金额()万元。如果第一题选否,则此空填(0)。 第四空,此纳税调整的差异为填(永久性差异/暂时性差异)。如果第一题选否,则此空填(无)。 第五空工会经费是否需要纳税调整,填(是/否) 第六空,如果需要纳税调增,调增还是调减,填(调增/调减/),如果第一空选否,则填(不调整) 第七空,纳税调整的金额()万元。如果第一题选否,则此空填(0)。 第八空,此纳税调整的差异为填(永久性差异/暂时性差异)。如果第一题选否,则此空填(无)。 第九空职工教育经费是否需要纳税调整,填(是/否) 第十空,如果需要纳税调增,调增还是调减,填(调增/调减/),如果第一空选否,则填(不调整) 第十一空,纳税调整的金额()万元。如果第一题选否,则此空填(0)。 第十二空,此纳税调整的差异为填(永久性差异/暂时性差异)。如果第一题选否,则此空填(无)。

参考答案:
参考解析:
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举一反三

【多选题】企业职工福利费,包括以下内容:()

A.
职工供养直系亲属医疗补贴
B.
供暖费补贴
C.
职工防暑降温费
D.
抚恤费

【多选题】下列各项原因导致的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异中,属于永久性差异的有( )。

A.
支付的各项赞助赞
B.
购买国债确认的利息收入
C.
支付的违反合同规定的违约金
D.
支付的工资超过计税工资的部分
E.
支付的超过标准的业务招待费

【单选题】职工福利费属于建筑安装工程费中的( )。

A.
人工费
B.
企业管理费
C.
社会保险费
D.
劳动保护费

【单选题】下列不可列入工资总额的项目是( )。

A.
标准工资
B.
奖金
C.
产假工资
D.
离退休人员工资

【单选题】企业在统计月、季、年的工资总额时,均应按实发数计算,但对逢节日提前预发的工资,()

A.
应统计在应发次月的工资总额
B.
仍统计在应发月的工资总额
C.
应统计在应发之前一月的工资总额
D.
应另做统计