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【简答题】
青兰股份有限公司(下称青兰公司,非上市公司)为增值税一般纳税企业,增值税税率为17%,所得税税率为25%;青兰公司2009年度调整前净利润为3000万元,假设资产负债表日后调整事项中涉及损益的事项均可调整应交纳所得税。2009年度财务会计报告批准报出日为2010年4月15日,实际对外公布日为2010年4月20日。青兰公司2009~2010年4月发生下列事项:
(1)2008年11月,青兰公司销售一批商品给甲企业,价款为500万元(不含税),销售成本为320万元,货款未收。2009年12月15日,甲企业告知青兰公司,消费者在使用这批产品中,发现商品存在严重质量问题,并经权威部门检测,证明是产品设计问题。按照“召回”制度,要求退货。青兰公司答应了退货的要求,所退货物于2010年1月15日收到。青兰公司对甲企业的应收账款于2008年末按1%计提了坏账准备,2009年末按10%计提了坏账准备。
(2)2009年10月2日,青兰公司与丙公司签订了股权转让协议。该协议规定:
①青兰公司将其持有的乙公司14%的股份计4000万股转让给丙公司,每股价格为1.6元;
②股权转让协议经双方股东大会通过后生效;
③丙公司在股权转让协议生效后的一个月内支付股权转让款的50%,另外50%的转让款在股权划转手续办理完毕后支付。签订股权转让协议时,青兰公司持有乙公司70%的股份。青兰公司转让的乙公司4000万股股份的账面价值为4800万元。2009年12月20日,股权转让协议分别经各有关公司股东大会通过。至青兰公司2009年度财务会计报告批准对外报出前,丙公司尚未支付购买价款;股权划转手续尚在办理中。乙公司2009年度实现净利润6000万元,适用的所得税税率为25%。
(3)2009年11月15日,青兰公司因经济合同纠纷,通过法律程序起诉丁企业,要求丁企业赔偿由于其合同违约给青兰公司造成的经济损失330万元。2009年12月10日,法院宣判丁公司应赔偿青兰公司300万元。法院宣判后,丁公司不服,于2009年12月19日上诉。至年末,法院尚未二审判决。2010年2月22日,法院二审判决的结果是,要求丁企业赔偿250万元。双方接受宣判后,丁企业已支付赔偿款。
(4)2009年10月10日,青兰公司销售一批货物给丙企业,取得含税收入1000万元,货款到年末尚未支付,按1%计提了坏账准备。2010年2月21日,青兰公司接到报告,丙企业遭到,损失惨重,估计有60%的货款收不回来。
(5)2010年4月18日,青兰公司车间发生火灾,使企业财产受到严重损失,其中烧毁固定资产原值1000万元(已提折旧为300万元);烧毁在制品550万元,其进项税额为85万元。
(6)2010年4月2日,青兰公司董事会制定的2009年利润分配方案为:按净利润的20%提取法定盈余公积;按净利润的25%提取任意盈余公积;分配现金股利300万元;分配股票股利500万元。
要求:
(1)分别指出上述事项中,哪些属于调整事项,哪些属于非调整事项;并根据有关规定进行相应的会计处理(不要求写附注)。
(2)将上述资产负债表日后事项对2009年12月31日资产负债表和2009年度利润表和利润分配表相关项目的调整数填入下表(以最终结果填列)。
(金额单位以万元表示)
项 目
2009年年末数
2009年本期数
调增
调减
调增
调减
营业收入
营业成本
管理费用
营业外收入
所得税费用
提取盈余公积
应收账款
其他应收款
存货
应交税费
应付股利
盈余公积
未分配利润
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题目标签:
股权转让协议
固定资产原值
未分配利润
参考答案:
参考解析:
刷刷题刷刷变学霸
举一反三
【多选题】张三、李四、王五三人于2006年2月设立了甲有限责任公司(以下简称甲公司),公司注册资本100万元,张三用货币出资,李四用一辆汽车出资,王五用房屋所有权出资。甲公司组织机构中,张三任董事长兼总经理,王五任监事。经甲公司股东会同意,张三将该公司一辆汽车出售给自己。另外,张三利用自己的职务之便多次将甲公司的资金挪用于个人炒股而赚了10万元。王五发现张三的上述行为后多次提醒张三,张三置之不理,王五无奈,...
A.
王五将股权转让给周某,李四同意即可
B.
张三过了45天也没有答复,视为其同意王五转让该股份
C.
张三具有优先购买权,王五应该将其股权转让给张三
D.
张三出价比周某低,王五可以将该股权转让给周某
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【单选题】资产负债表“未分配利润”项目应根据( )科目的期末余额填列。
A.
本年利润
B.
利润分配
C.
本年利润和利润分配
D.
应付利润和未分配利润
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【简答题】甲股份有限公司(以下简称甲公司)2001年至2003年投资业务有关的资料如下: (1)2001年1月1日,甲公司以银行存款6100万元,购入乙股份有限公司(以下简称乙公司)股票,占乙公司有表决权股份的25%,对乙公司的财务和经营政策具有重大影响。不考虑相关费用。 2001年1月1日,乙公司所有者权益总额为14200万元。 (2)2001年5月2日,乙公司宣告发放2000年度的现金股利600万元,并...
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【单选题】根据下列材料,回答5~8题: 张三、李四、王五三人于2006年2月设立了甲有限责任公司(以下简称甲公司),公司注册资本100万元,张三用货币出资,李四用一辆汽车出资,王五用房屋所有权出资。甲公司组织机构中,张三任董事长兼总经理,王五任监事。经甲公司股东会同意,张三将该公司一辆汽车出售给自己。另外,张三利用自己的职务之便多次将甲公司的资金挪用于个人炒股而赚了10万元。王五发现张三的上述行为后多次提醒...
A.
张三的货币出资不得低于50万元
B.
李四用于出资的汽车应当评估作价,核实财产,并办理作为所有权的转移手续
C.
王五的房屋所有权应当变更登记为张三、李四和王五共有
D.
汽车和房屋所有权评估作价时,不得高估,但是可以低估
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【判断题】未分配利润包括期初未分配利润和当期赚取的利润
A.
正确
B.
错误
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【单选题】企业1~11月填列资产负债表时,“未分配利润”项目通常应根据()填列。
A.
“利润分配-未分配利润”明细科目的余额
B.
“本年利润”的贷方余额减“利润分配”的借方余额
C.
“本年利润”贷方余额
D.
“利润分配”借方余额
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【简答题】未分配利润本年累计数
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【多选题】下列各项中,影响年末未分配利润金额的因素有( )。
A.
年初未分配利润
B.
提取盈余公积
C.
结转本期实现的净利润
D.
投资者投入的资本
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【单选题】资产负债表中的“未分配利润”项目,一般应根据( )填列。
A.
“利润分配”科目余额
B.
“本年利润”科目余额
C.
“本年利润”和“利润分配”科目的余额计算
D.
“盈余公积”科目余额
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【单选题】企业未分配利润属于( )。
A.
所有者权益
B.
流动负债
C.
长期负债
D.
资本公积
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