本题考核企业所得税扣除项目的规定。
选项A:企业为个人支付的商业保险费不得扣除,但是为职工支付的社会保险费和本企业财产支付的财产保险是可以扣除的;
选项B:企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例未超过规定标准而发生的利息支出,准予扣除;
选项D:非银行企业内营业机构之间支付的利息不得扣除。
企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。2010年该企业应纳企业所得税额=(800-100)×25%=175(万元)。
本题考核台湾航运公司海峡两岸海上直航的优惠政策。
选项D:转让固定资产属于转让财产,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额计算征收企业所得税。
集成电路生产企业的生产设备,经主管税务机关核准,其折旧年限可以适当缩短,最短可为3年。
(1)企业向金融企业借款的利息支出,可以全额在所得税前扣除;可以在计算应纳税所得额时扣除的银行借款利息费用=200×8%÷12×9=12(万元)。
(2)企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,可以在税前扣除,超过的部分,不能扣除。向其他非金融企业借款可扣除的利息费用限额=100×6%÷12×6=3(万元)。
(3)该公司2010年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是12+3=15(万元)。
选项A属于减半征收企业所得税的项目。
本题考核不征税收入。企业的不征税收入用于支出所形成的费用,不得在计算应纳税所得额时扣除;企业的不征税收入用于支出所形成的资产,其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。
本题考核非居民企业的应纳税所得额。
选项D:在税法中,外购商誉作为企业的无形资产核算,在企业整体转让或者清算时,准予扣除外购商誉支出,并不作为长期待摊费用摊销扣除。