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营运资金管理题库
题数
77
考试分类
营运资金管理
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简介
营运资金管理
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题目预览
【多选题】
[1/77]在流动资产的融资策略上，关于激进融资策略表述正确的有（）。
A.
收益与风险较高
B.
该策略资本成本高
C.
长期资金来源小于长期性资产
D.
短期资金来源大于波动性流动资产
参考答案：
A C D
参考解析：
激进融资策略由于较多地利用短期融资方式，通常其资本成本低。
【多选题】
[2/77]下列关于被并购企业价值的评估中，关于折现率的选择中，不正确的有（）。
A.
在合并情况下，通常采用主并企业的加权资本成本作为折现率
B.
在合并情况下，通常采用合并后的企业集团的加权资本成本作为折现率
C.
在合并情况下，通常采用并购重组前目标公司的加权资本成本作为折现率
D.
在收购情况下，通常采用并购重组后目标公司的加权资本成本作为折现率
E.
在收购情况下，通常采用合并后的企业集团的加权资本成本作为折现率
参考答案：
A C E
参考解析：
（1）在合并情况下，由于目标公司不复存在，通常采用合并后的企业集团的加权资本成本作为折现率。 （2）在收购情况下，由于目标公司独立存在，同时并购公司会对目标公司进行一系列整合，因此通常采用并购重组后目标公司的加权资本成本作为折现率。因此选项ACE不正确。
【判断题】
[3/77]研究存货合理保险储备量的目的，是为了寻求缺货成本的最小化。
A.
正确
B.
错误
参考答案：
B
参考解析：
保险储备的存在虽然可以减少缺货成本，但增加了储存成本，最佳的保险储备应该是使缺货损失和保险储备的储存成本之和达到最低。
【多选题】
[4/77]在成本模型下，企业持有现金的成本中与现金持有额有明显比例关系的有（）。
A.
机会成本
B.
管理成本
C.
短缺成本
D.
折扣成本
参考答案：
A C
参考解析：
在成本模型下，企业持有现金的成本中与现金持有额有明显比例关系的有机会成本、短缺成本。现金持有额越高，机会成本会越大，短缺成本会越少。管理成本一般为固定费用，与现金持有额无关；折扣成本不属于持有现金的成本。
【单选题】
[5/77]根据营运资金管理理论，下列各项中不属于企业应收账款成本内容的是（）。
A.
机会成本
B.
管理成本
C.
短缺成本
D.
坏账成本
参考答案：
C
参考解析：
应收账款的成本主要包括机会成本、管理成本、坏账成本。应收账款是别人占用本企业的资金，没有短缺之说，现金和存货有短缺成本。
【单选题】
[6/77]适中型筹资政策下，要尽可能贯彻筹资的匹配原则，其原因是（）。
A.
有利于减少违约风险
B.
有利于筹集更多资金
C.
有利于企业提前准备
D.
有利于降低利率风险和偿债风险
参考答案：
D
参考解析：
适中型筹资政策遵循匹配原则，按照投资持续时间结构去安排筹资的时间结构，有利于降低利率风险和偿债风险。
【单选题】
[7/77]企业目前信用条件“N／30”，赊销额为3600万元，若将信用期延长为“N／60”，预计赊销额将变为7200万元，该企业变动成本率为60%，资金成本率为...
A.
3600
B.
54
C.
360
D.
540
参考答案：
D
参考解析：
增加的应收账款占用资金=（7200／360）×60×60%-（3600／360）×30×60%=720-180=540（万元）。
【判断题】
[8/77]在利用存货模型和随机模型确定现金最佳持有量时，都可以不考虑管理成本的影响。
A.
正确
B.
错误
参考答案：
A
参考解析：
无
【多选题】
[9/77]企业选用流动资产投资策略时需要考虑的影响因素包括（）。
A.
企业对资产风险和收益的权衡
B.
企业经营的内外部环境
C.
产业因素
D.
影响企业政策的决策者
参考答案：
A B C D
参考解析：
本题的考点是企业选用流动资产投资策略时需要考虑的影响因素，选项A、B、C、D均为决策需要考虑的因素。
【单选题】
[10/77]按照ABC分析法，作为催款的重点对象是（）。
A.
应收账款逾期金额占应收账款逾期总额的比重大的客户
B.
应收账款账龄长的客户
C.
应收账款数额占全部应收账款数额比重大的客户
D.
应收账款比重小的客户
参考答案：
A
参考解析：
应收账款逾期金额占应收账款逾期金额总额的比重大的客户属于A类客户，这类客户作为催款的重点对象。